Taxes

Gürcistan 183 Gün Kuralı

Gürcistan Vergi Kanunu uyarınca, herhangi bir kesintisiz 12 aylık dönem içerisinde ülke sınırları dahilinde fiilen 183 gün veya daha fazla bulunan gerçek kişileri otomatik olarak Gürcistan vergi mukimi kabul eden yasal düzenlemedir. Bu kural, kişinin vatandaşlığından bağımsız olarak dünya genelindeki gelirlerinin vergilendirilmesi veya muafiyetlerin tanınması açısından kritik bir eşiktir.

Gürcistan Bireysel Girişimci Statüsü

Gürcistan'da bireylerin ticari faaliyet yürütmesini sağlayan yasal bir statüdür. Gelir İdaresi tarafından 'Küçük İşletme' sertifikası alındığında, yıllık cirosu {{data:revenue_limit}} GEL'e kadar olan işletmeler için gelir vergisi oranı %1'e düşer. Bu statü, dijital göçebeler, yazılımcılar ve danışmanlar için dünyanın en avantajlı düşük vergili çalışma modellerinden biri olarak kabul edilir.

Gürcistan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Ağı

Gürcistan'ın yabancı yatırımcıların aynı gelir üzerinden hem Gürcistan'da hem de kendi ülkelerinde vergilendirilmesini önlemek amacıyla 58 ülke ile imzaladığı ikili anlaşmalar bütünüdür. Bu anlaşmalar, temettü, faiz ve gayrimenkul gelirleri üzerindeki stopaj oranlarını belirleyerek uluslararası sermaye akışını kolaylaştırmayı hedefler.

Gürcistan Emlak Katma Değer Vergisi

Gürcistan'da gayrimenkul satışları %18 oranında Katma Değer Vergisi'ne (KDV) tabidir. Bu vergi genellikle yeni konut projelerinde geliştirici tarafından satış fiyatına dahil edilir. İkinci el konut satışları ve ticari olmayan bireysel işlemler genellikle KDV'den muaftır, ancak ticari faaliyet kapsamındaki tüm mülk devirleri bu vergi yükümlülüğünü doğurur.

Gürcistan Emlak Vergisi

Gürcistan'da emlak vergisi, bireylerin ve tüzel kişilerin sahip olduğu gayrimenkuller üzerinden yıllık olarak alınan ve hane halkının yıllık toplam gelirine göre kademelendirilen bir vergidir. Gürcistan vatandaşı olmayanlar da dahil olmak üzere, ülke sınırları içerisinde mülk sahibi olan ve belirli bir gelir eşiğini aşan tüm gerçek ve tüzel kişiler bu vergiye tabidir.

Gürcistan Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi

Gürcistan'da gayrimenkul satışından elde edilen kar üzerinden alınan vergidir. Bireyler için genel oran %5 iken, ticari amaçlı veya kısa süreli (2 yıldan az elde tutulan) mülk satışlarında uygulanır. Konut amaçlı mülklerin 2 yıldan fazla elde tutulması durumunda bireyler genellikle bu vergiden muaftır; ancak ticari faaliyetlerde oran %20'ye kadar çıkabilmektedir.

Gürcistan HNWI Vergi Mukimliği Programı

Gürcistan HNWI (Yüksek Net Değerli Birey) Vergi Mukimliği Programı, belirli varlık ve gelir şartlarını karşılayan varlıklı bireylere, ülkede 183 gün kalma zorunluluğu olmaksızın Gürcistan vergi mukimi olma hakkı tanıyan özel bir yasal statüdür. Bu program, küresel gelirin vergilendirilmesinde avantajlar sunarak uluslararası yatırımcılar için bir vergi planlama aracı işlevi görür.

Gürcistan Kira Gelir Vergisi

Gürcistan'da kira gelir vergisi, mülk sahiplerinin elde ettiği kira kazançları üzerinden alınan bir vergidir. Konut amaçlı kiralamalarda net gelir üzerinden %5 sabit oran uygulanırken, ticari kiralamalarda bu oran %20'dir. Vergi mükellefiyeti, mülkün lokasyonuna ve kullanım amacına göre belirlenir ve yıllık olarak beyan edilir.

Gürcistan Küçük İşletme Statüsü (%1 Vergi)

Gürcistan'da yıllık cirosu 500.000 GEL'e kadar olan Bireysel Girişimciler (Individual Entrepreneurs) için geçerli olan, brüt gelir üzerinden %1 oranında vergilendirme sağlayan özel bir vergi rejimidir. Bu statü, özellikle dijital göçebeler, yazılımcılar ve danışmanlar için dünyanın en avantajlı vergi sistemlerinden biri olarak kabul edilir.

Gürcistan Kurumlar Vergisi

Gürcistan'da kurumlar vergisi, 2017 yılında kabul edilen 'Estonya Modeli' uyarınca, şirket kârı şirket içinde tutulduğu veya yeniden yatırıma yönlendirildiği sürece %0; kâr ortaklara dağıtıldığı anda ise %15 oranında uygulanan bir vergi sistemidir. Gayrimenkul yatırım holdingleri ve SPV'ler için nakit akışı avantajı sağlayan bu sistemde, vergi yükümlülüğü kârın elde edilmesinden ziyade nakit çıkışına bağlıdır.

Gürcistan Stopaj Vergisi

Gürcistan Stopaj Vergisi (WHT), geliri elde eden tarafın vergi yükümlülüğünü yerine getirmesini sağlamak amacıyla, ödemeyi yapan tarafın (işveren, kiracı veya şirket) ödeme sırasında belirli bir oranı kesip vergi dairesine yatırmasıdır. Genellikle temettü, faiz, telif hakları ve gayrimenkul kiralama gelirleri üzerinden uygulanır.

Gürcistan Veraset Vergisi

Gürcistan'da veraset (miras) vergisi, genel bir kural olarak mevcut değildir; ancak belirli şartlar altında 'Kişisel Gelir Vergisi' kapsamında değerlendirilir. Birinci ve ikinci derece akrabalar arasındaki miras intikalleri tamamen muaftır. Diğer durumlarda ise mülkün değeri ve mirasçının ikamet durumu vergisel yükümlülükleri belirler.

Gürcistan Vergi Kimlik Numarası

Gürcistan Vergi Kimlik Numarası (TIN), Gürcistan Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi (RS.ge) tarafından bireylere ve tüzel kişilere atanan dokuz haneli benzersiz bir koddur. Gürcistan'da gayrimenkul kiralama, mülk satışı veya ticari faaliyetlerden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi, beyanname verilmesi ve mülkiyet haklarının tescili için bu numaranın alınması zorunludur.

Gürcistan Vergi Mukimliği

Gürcistan vergi mukimliği, bir bireyin veya tüzel kişiliğin Gürcistan vergi kanunlarına göre vergilendirilme statüsünü ifade eder. Genellikle herhangi bir 12 aylık dönem içerisinde ülkede 183 gün veya daha fazla süre geçiren bireyler otomatik olarak vergi mukimi sayılır. Ayrıca, belirli varlık şartlarını karşılayan varlıklı bireyler için fiziksel mevcudiyet şartı aranmayan özel basitleştirilmiş prosedürler de mevcuttur.

Gürcistan'da Temettü Vergisi

Gürcistan'da temettü vergisi, bir şirketin net kârının hissedarlara dağıtılması durumunda uygulanan %5 oranında bir stopaj vergisidir. Gürcistan'ın 'Estonya Modeli' vergi sistemi uyarınca, kâr şirket içinde tutulduğu veya yeniden yatırıma yönlendirildiği sürece kurumlar vergisi ödenmez; vergilendirme yalnızca kâr dağıtımı (temettü) aşamasında gerçekleşir.

Gürcistan'da Yeni İnşaat Emlaklarında KDV İadesi

Gürcistan'da konut ve ticari emlak satış fiyatlarına %18 KDV dahildir. 'KDV İadesi' veya mahsuplaşması, mülkü bireysel kullanım yerine ticari bir faaliyet (kiralama, işletme) için kullanan ve KDV mükellefi olarak kayıt yaptıran yatırımcıların, alış sırasında ödedikleri giriş KDV'sini (Input VAT) ileride doğacak vergi borçlarından düşmesi veya belirli şartlar altında iade alması sürecidir.