Gürcistan Küçük İşletme Statüsü (%1 Vergi)
IE · SBS · 1% vergi statüsü · Bireysel Girişimci %1 vergi · Gürcistan Mikro İşletme rejimi
Definition
Gürcistan'da yıllık cirosu 500.000 GEL'e kadar olan Bireysel Girişimciler (Individual Entrepreneurs) için geçerli olan, brüt gelir üzerinden %1 oranında vergilendirme sağlayan özel bir vergi rejimidir. Bu statü, özellikle dijital göçebeler, yazılımcılar ve danışmanlar için dünyanın en avantajlı vergi sistemlerinden biri olarak kabul edilir.
In detail
Küçük İşletme Statüsü (Small Business Status) Nedir?
Gürcistan Vergi Kanunu kapsamında sunulan Küçük İşletme Statüsü (SBS), bireysel girişimcilere dünya çapında rekabetçi bir mali avantaj sağlar. Bu rejim, karmaşık gider düşme süreçleri yerine doğrudan brüt ciro üzerinden düşük oranlı bir vergilendirme mantığına dayanır.
Temel Şartlar ve Limitler
- Ciro Limiti: Yıllık toplam gelirin 500.000 GEL (Gürcistan Larisi) altında olması gerekir. Bu limitin aşılması durumunda vergi oranı %3'e yükselir; üst üste iki yıl aşılması halinde ise statü kaybedilir.
- Vergi Oranı: Yıllık 500.000 GEL'e kadar olan brüt gelir üzerinden %1 vergi uygulanır.
- KDV Zorunluluğu: Son 12 aylık cironun 100.000 GEL eşiğini aşması durumunda, işletme zorunlu olarak KDV mükellefi olur. Gürcistan'da standart KDV oranı %18'dir.
Kimler Yararlanabilir ve Yasaklı Faaliyetler
Statüden yararlanmak için öncelikle Gürcistan'da Bireysel Girişimci (IE) olarak tescil olunması gerekir. Ancak her iş kolu bu kapsama girmez. Yasaklı faaliyetler şunlardır:
- Kumar ve bahis işleri.
- Döviz bozdurma ve finansal hizmetler.
- Hukuki danışmanlık (Avukatlık servisleri).
- Likit duman üretimi ve belirli kimyasal faaliyetler.
- Lisans gerektiren tıbbi veya mimari bazı spesifik hizmetler.
Kayıt ve Uyumluluk
Başvuru yapıldıktan sonraki ayın birinden itibaren statü aktifleşir. Vergi ödemeleri ve beyannameler her ayın 15'ine kadar elektronik ortamda RS.GE portalı üzerinden gerçekleştirilir. Bu sistemde, işle ilgili giderlerin vergiden düşülmesi mümkün değildir; vergi sadece gelen toplam tutar üzerinden hesaplanır.
Georgian context
Gürcistan, bölgedeki diğer ülkelerin aksine 'Hizmet İhracatı' konusunda oldukça liberaldir. %1 vergi statüsü, mülk yönetimi veya gayrimenkul kiralama gelirleri için kullanılamaz; bu tür gelirler genellikle %5 oranında vergilendirilir. Ancak gayrimenkul yatırımı yapan ve aynı zamanda uzaktan hizmet sunan yabancılar için Küçük İşletme Statüsü, oturum izni başvurularında kullanılan gelir tablosu için güçlü bir mali temel oluşturur. 150.000 USD değerinde mülk alarak yatırım yoluyla oturum alan bir yatırımcı, ticari faaliyetlerini bu statü ile birleştirerek vergi optimizasyonu sağlayabilir.
Real example
Tiflis'te yaşayan bir yazılım geliştiricisi, Bireysel Girişimci olarak tescil edilmiş ve Küçük İşletme Statüsü almıştır. Bu kişi, Avrupa'daki bir müşterisine yıllık {{data:annual_revenue}} tutarında fatura kesmektedir. Mevcut kurallar çerçevesinde, 500.000 GEL limitinin altında kaldığı sürece, yaptığı harcamalara (kira, bilgisayar, internet vb.) bakılmaksızın bu tutarın sadece %1'ini vergi olarak öder. Aylık 10.000 USD kazanan bir girişimci için bu durum, aylık sadece 100 USD vergi yükümlülüğü anlamına gelir.
Common mistakes
- ×Statünün tescil edildiği gün değil, tescili takip eden ayın birinde aktifleştiğini unutmak.
- ×Bireysel girişimci kaydı öncesi fatura kesmeye çalışmak.
- ×KDV muafiyeti ile gelir vergisi muafiyetini karıştırmak (100.000 GEL sınırı).
- ×Çalışan statüsünde olup (maaşlı) bu statüden yararlanmaya çalışmak (gelir maskeleme).
- ×Yıllık beyanname yerine aylık beyanname zorunluluğunu atlamak.
Frequently asked questions
Küçük İşletme Statüsü için Gürcistan'da fiziksel olarak bulunmak şart mı?
Kayıt aşamasında teorik olarak uzaktan vekaletname ile işlem yapılabilir. Ancak statünün sürdürülebilirliği ve vergi mukimliğinin kanıtlanması açısından, kişinin ekonomik faaliyetlerinin merkezi olarak Gürcistan'ı göstermesi veya ülkede belirli bir süre bulunması tavsiye edilir.
500.000 GEL sınırı aşılırsa ne olur?
Eğer yıllık ciro 500.000 GEL sınırını aşarsa, o yıl içindeki tüm ciro üzerinden vergi oranı %1'den %3'e çıkar. Eğer ciro üst üste iki takvim yılı boyunca 500.000 GEL'in üzerinde kalırsa, Küçük İşletme Statüsü iptal edilir ve standart vergilendirme başlar.
Kripto para ticareti bu statü kapsamına girer mi?
Gürcistan'da kripto para ticaretinin vergilendirilmesi özel bir konudur. Genellikle bireyler için kripto kazançları gelir vergisinden muaftır, ancak ticari bir faaliyet olarak yürütülüyorsa SBS kapsamına girmeyebilir. Danışmanlık alınması kritiktir.
Gayrimenkul kira geliri %1 ile vergilendirilebilir mi?
Hayır. Gayrimenkul kiralama gelirleri Gürcistan'da 'pasif gelir' veya 'ticari faaliyet dışı gelir' olarak değerlendirilir ve genellikle %5 sabit oranlı vergiye tabidir. Küçük İşletme Statüsü sadece aktif ticari hizmetler ve mal satışları içindir.
Also available in: AR · DE · EN · ES · FR · HE · IT · KA · NL · RU · UK