Taxes

Возврат НДС при покупке недвижимости в Грузии

Процесс зачета или возврата входящего налога на добавленную стоимость (18%), уплаченного в составе цены объекта недвижимости. В Грузии НДС включен в стоимость новостроек. Физические лица не могут вернуть НДС, однако юридические лица или индивидуальные предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС, имеют право на налоговый вычет при использовании объекта в облагаемых налогом операциях.

Индивидуальный предприниматель в Грузии

Индивидуальный предприниматель (ИП) в Грузии — это организационно-правовая форма ведения бизнеса физическим лицом без создания юридического лица. Статус привлекателен благодаря возможности получения налогового режима «Малого бизнеса», при котором ставка налога на оборот составляет всего 1%, если годовая выручка не превышает 500,000 лари.

Корпоративный подоходный налог в Грузии

Корпоративный подоходный налог (CIT) в Грузии регулируется Налоговым кодексом и составляет 15%. С 2017 года в стране действует «эстонская модель», при которой налогообложение прибыли происходит только в момент её распределения (выплаты дивидендов) или при осуществлении нецелевых расходов. Реинвестированная прибыль налогом не облагается, что создает благоприятные условия для капитализации компаний.

Налог на дивиденды в Грузии

Налог на дивиденды в Грузии — это фиксированный налог на доход, удерживаемый у источника при распределении чистой прибыли юридического лица (ООО, АО) в пользу его акционеров или партнеров. В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, стандартная ставка составляет 5%. Данный налог является ключевым элементом «эстонской модели» налогообложения, внедренной в стране с 2017 года.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии

Налог на доход от сдачи жилой или коммерческой недвижимости в аренду — это обязательный платеж, взимаемый с арендодателей. В Грузии для физических лиц, сдающих жилую недвижимость, действует льготная ставка 5% при соблюдении определенных условий, в то время как стандартная ставка подоходного налога составляет 20%. Налог уплачивается ежегодно.

Налог на имущество в Грузии

Ежегодный муниципальный налог на недвижимость в Грузии, размер которого для физических лиц зависит от совокупного годового дохода семьи. Ставка варьируется от 0% до 1% от рыночной стоимости объекта. Налог уплачивается владельцами (включая иностранных граждан) при превышении порога дохода в 40 000 лари в год или наличии коммерческой недвижимости.

Налог на наследство в Грузии

В Грузии отсутствует классический налог на наследство и дарение для физических лиц, входящих в I и II очереди родства. Для остальных категорий наследников налогообложение зависит от стоимости имущества и срока владения им наследодателем. В большинстве случаев передача активов внутри семьи полностью освобождена от налогов, что делает юрисдикцию привлекательной для планирования преемственности капитала.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости в Грузии

Налог на прирост капитала в Грузии — это подоходный налог, взимаемый с разницы между ценой продажи объекта недвижимости и стоимостью его приобретения. Для физических лиц стандартная ставка составляет 5%, при условии, что имущество находилось в собственности менее двух лет. По истечении двухлетнего срока владения налог на доходы от продажи жилой недвижимости не взимается.

Налог у источника в Грузии

Налог у источника в Грузии (Withholding Tax, WHT) — это механизм удержания налога лицом (налоговым агентом) при выплате определенных видов доходов (дивидендов, процентов, роялти) в пользу другого лица. В Грузии этот налог чаще всего применяется к выплатам нерезидентам. Стандартная ставка для большинства пассивных доходов составляет 5%, однако она может варьироваться в зависимости от статуса получателя и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения.

Налоговое резидентство Грузии

Налоговое резидентство Грузии — это правовой статус физического лица, определяющий его обязанность уплачивать налоги в государственный бюджет Грузии. По общему правилу статус приобретается после пребывания в стране более 183 дней в течение любого непрерывного 12-месячного периода. Также существует специальный режим для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), позволяющий получить резидентство без обязательного длительного проживания.

Налоговое резидентство для состоятельных лиц (HNWI) в Грузии

Специальный правовой режим, позволяющий состоятельным физическим лицам (High Net Worth Individuals) получить статус налогового резидента Грузии без обязательного фактического пребывания в стране более 183 дней. Программа ориентирована на лиц с активами более {{data:asset_threshold}} или высоким годовым доходом, предлагая преференции по налогообложению мирового дохода.

Налоговый номер Грузии

Налоговый идентификационный номер (TIN) в Грузии — это уникальный цифровой код, присваиваемый Службой доходов Министерства финансов Грузии (RS.ge) физическим и юридическим лицам для учета налоговых обязательств, подачи деклараций и регистрации сделок, включая покупку недвижимости и открытие банковских счетов.

НДС на недвижимость в Грузии

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Грузии — это косвенный налог, применяемый к большинству коммерческих операций с недвижимостью. В Грузии ставка НДС составляет 18%. Он применяется при продаже новой жилой и коммерческой недвижимости юридическими лицами (застройщиками). Согласно рыночной практике и закону, НДС всегда включается в объявленную стоимость объекта.

Правило 183 дней в Грузии

Правило 183 дней — это основной критерий определения налогового резидентства Грузии для физических лиц на основании фактического пребывания в стране. Согласно Налоговому кодексу, лицо признается налоговым резидентом, если оно физически находилось на территории Грузии 183 дня или более в течение любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом году.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) в Грузии

Сеть двусторонних международных договоров Грузии, направленных на устранение ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах. Эти соглашения определяют приоритетное право налогообложения между Грузией и страной-партнером, а также устанавливают льготные ставки налога у источника (WHT) для дивидендов, процентов и роялти.

Статус малого бизнеса (Налог 1%) в Грузии

Специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП) в Грузии, позволяющий платить налог на доход в размере 1% при обороте до 500 000 лари в год. Статус присваивается Службой доходов (Revenue Service) и позволяет существенно оптимизировать налоговую нагрузку на активный доход, исключая необходимость уплаты подоходного налога по стандартной ставке 20%.