Taxes

Відшкодування ПДВ при купівлі нерухомості в Грузії

Процес повернення або заліку 18% податку на додану вартість (ПДВ), сплаченого у складі ціни об'єкта нерухомості. У Грузії ПДВ завжди включений у вартість новобудов від забудовників. Кінцеві споживачі (фізичні особи) зазвичай не мають права на відшкодування, але юридичні особи або індивідуальні підприємці (IP), що використовують об'єкт в оподатковуваних операціях, можуть претендувати на податковий кредит.

Індивідуальний підприємець у Грузії

Індивідуальний підприємець (ІП) у Грузії — це форма ведення бізнесу для фізичних осіб, яка дозволяє отримати статус «Малого бізнесу» з пільговою податковою ставкою 1% на оборот до 500,000 ларі на рік. Це популярний інструмент для фрилансерів, ІТ-фахівців та власників нерухомості, що дозволяє законно отримувати дохід при мінімальному податковому навантаженні.

Корпоративний прибутковий податок у Грузії

Корпоративний прибутковий податок (CIT) у Грузії — це прямий податок, що стягується з чистого прибутку юридичних осіб за ставкою 15%. З 2017 року Грузія впровадила так звану «Естонську модель», де об’єктом оподаткування є не зароблений прибуток, а дистрибутований прибуток (дивіденди). Якщо компанія реінвестує чистий прибуток у розвиток бізнесу, податкове зобов'язання не виникає.

Мережа договорів про уникнення подвійного оподаткування Грузії

Мережа договорів про уникнення подвійного оподаткування (DTA) Грузії — це сукупність двосторонніх міжнародних угод, спрямованих на запобігання оподаткуванню одного і того ж доходу в обох країнах (країні походження та країні резидентства). Ці угоди забезпечують правову визначеність для іноземних інвесторів, знижуючи або скасовуючи податки на репатріацію прибутку, дивіденди, роялті та проценти.

ПДВ на нерухомість у Грузії

Податок на додану вартість (ПДВ) у Грузії на ринку нерухомості становить 18% і застосовується переважно до первинних продажів від забудовників (юридичних осіб). Згідно з грузинським законодавством, сума податку завжди включена в оголошену забудовником ціну об'єкта. Вторинний ринок між фізичними особами, як правило, не обкладається ПДВ.

Податкове резидентство в Грузії

Податкове резидентство в Грузії — це юридичний статус особи, який визначає її обов'язок сплачувати податки в Грузії з доходів, отриманих з усього світу (за винятком доходів з іноземних джерел). Статус автоматично надається особам, які перебувають у країні понад 183 дні протягом будь-якого безперервного 12-місячного періоду, або за спеціальними програмами для осіб з високим статком (HNWI).

Податкове резидентство для осіб з високим капіталом (HNWI) у Грузії

Спеціальна податкова програма в Грузії, яка дозволяє особам з високим капіталом отримати статус податкового резидента країни без обов'язкового проживання на її території протягом 183 днів. Цей статус надає можливість легально структурувати особисті податки, використовуючи переваги грузинської податкової системи, за умови підтвердження активів або доходу.

Податковий ідентифікаційний номер Грузії (TIN)

Податковий ідентифікаційний номер (Tax Identification Number, TIN) у Грузії — це унікальний цифровий код, що присвоюється фізичним та юридичним особам Службою доходів Міністерства фінансів Грузії (RS.ge) для обліку платників податків, подання звітності та сплати податкових зобов'язань на території країни.

Податок на дивіденди в Грузії

Податок на дивіденди в Грузії – це податок на репатріацію капіталу або розподіл прибутку юридичної особи на користь її акціонерів чи партнерів. Його стандартна ставка становить 5%. Цей податок є ключовим елементом грузинської податкової системи, побудованої за «Естонською моделлю», де корпоративний податок на прибуток сплачується лише в момент розподілу коштів.

Податок на дохід від оренди в Грузії

Податок на дохід від оренди в Грузії — це обов'язковий державний збір, який сплачують фізичні та юридичні особи, що отримують прибуток від передачі нерухомості у тимчасове користування. Для фізичних осіб, які здають житлову площу для проживання, діє пільгова ставка 5%, за умови реєстрації об'єкта в податковій службі. Для комерційної оренди та юридичних осіб застосовуються вищі стандартні ставки або механізм податку на виведений капітал.

Податок на майно в Грузії

Податок на майно в Грузії — це щорічний місцевий податок, що нараховується на нерухомість (житлові та комерційні об'єкти), яка перебуває у власності фізичних або юридичних осіб. Для фізичних осіб ставка податку є прогресивною і залежить від сукупного річного доходу родини, отриманого як у Грузії, так і за її межами, у той час як для юридичних осіб вона є фіксованою.

Податок на приріст капіталу при відчуженні нерухомості в Грузії

Податок на приріст капіталу в Грузії — це податок на прибуток, отриманий від продажу нерухомості (різниця між ціною продажу та документально підтвердженою ціною придбання). Для фізичних осіб стандартна ставка становить 5% за умови володіння об'єктом менше двох років. Якщо нерухомість використовувалася в підприємницькій діяльності, застосовується ставка 20%.

Податок на репатріацію доходів у Грузії

Податок на репатріацію (Withholding Tax, WHT) у Грузії — це утримання податку безпосередньо джерелом виплати при перерахуванні певних доходів (дивіденди, відсотки, роялті) на користь нерезидентів або фізичних осіб. Стандартна ставка для більшості видів пасивного доходу становить 5%, що робить податкову систему Грузії однією з найбільш конкурентоспроможних у регіоні для міжнародних інвесторів.

Податок на спадщину в Грузії

Податок на спадщину в Грузії — це форма прибуткового податку, що стягується з вартості майна, отриманого у спадок. Згідно з Податковим кодексом Грузії, більшість прямих родичів (I та II черги) повністю звільнені від оподаткування. Для інших категорій спадкоємців та нерезидентів застосовуються специфічні пороги звільнення та стандартна ставка прибуткового податку у розмірі 20%.

Правило 183 днів у Грузії

Правило 183 днів — це основний критерій визначення податкового резидентства Грузії для фізичних осіб. Згідно зі статтею 34 Податкового кодексу, особа визнається резидентом, якщо вона фактично перебуває на території країни більше 183 днів протягом будь-якого безперервного 12-місячного періоду, що закінчується в поточному податковому році.

Статус малого бізнесу (податок 1%) в Грузії

Статус малого бізнесу — це спеціальний податковий режим для індивідуальних підприємців (ІП) у Грузії, який передбачає оподаткування обороту за ставкою 1%. Він доступний для осіб, чий річний дохід не перевищує 500 000 ларі. Режим є одним із найпривабливіших у Європі для фрілансерів та консультантів, які надають дозволені послуги.