Taxes
Taxes on purchase, ownership, rental and sale of Georgian property.
Empresario Individual en Georgia
El Empresario Individual (IE) en Georgia es una forma legal de registro empresarial para personas físicas que desean ejercer actividades económicas de forma independiente. Este estatus, gestionado por la Casa de Justicia, es especialmente atractivo debido al Régimen de Pequeñas Empresas, que permite una tributación reducida del 1% sobre los ingresos brutos, siempre que la facturación anual no supere los 500,000 GEL.
Estatus de Pequeña Empresa en Georgia (Impuesto del 1%)
El Estatus de Pequeña Empresa es un régimen fiscal preferencial en Georgia diseñado para Empresarios Individuales (IE) que facturan hasta 500,000 GEL anuales. Bajo este marco, los ingresos derivados de servicios permitidos tributan a una tasa plana del 1% sobre el volumen de ventas bruto, reduciendo significativamente la carga administrativa y financiera para profesionales independientes y nómadas digitales.
Impuesto sobre dividendos en Georgia
El impuesto sobre dividendos en Georgia es una retención del 5% que se aplica cuando una entidad georgiana distribuye beneficios a sus accionistas locales o internacionales. Bajo el modelo estonio, las empresas no tributan el 15% del impuesto de sociedades hasta que deciden repartir dividendos, momento en el cual se liquida tanto el impuesto corporativo como la retención individual.
Impuesto sobre el alquiler en Georgia
El impuesto sobre el alquiler en Georgia es un tributo directo que grava los ingresos derivados del arrendamiento de propiedades residenciales. Se caracteriza por una tasa fija simplificada del 5%, siempre que el propietario no deduzca gastos operativos. Para propiedades comerciales o si se opta por deducir gastos, se aplica la tasa general del Impuesto sobre la Renta del 20%.
Impuesto sobre la Propiedad en Georgia
El impuesto sobre la propiedad en Georgia es un tributo anual de base local que grava los activos inmobiliarios situados en territorio georgiano. A diferencia de otros países, su tasa no es fija para individuos, sino que varía entre el 0.05% y el 1% del valor de mercado, dependiendo exclusivamente del nivel de ingresos anuales globales del núcleo familiar del propietario.
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en Georgia
El Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) en Georgia se rige por el 'Modelo Estonio', donde las empresas solo tributan cuando distribuyen beneficios. El tipo impositivo estándar es del 15%. Si los beneficios se reinvierten en el negocio, la carga fiscal corriente es del 0%, lo que permite una capitalización acelerada y un flujo de caja optimizado para proyectos inmobiliarios y comerciales.
Impuesto sobre las Ganancias de Capital Inmobiliario en Georgia
El impuesto sobre las ganancias de capital en Georgia se aplica a la diferencia positiva entre el precio de venta y el coste de adquisición de una propiedad. Por lo general, los individuos pagan una tasa del 5% o 20% sobre el beneficio neto, dependiendo del uso y la duración de la propiedad, con exenciones totales tras dos años de posesión para activos residenciales.
Impuesto sobre las Retenciones en Georgia
El impuesto sobre las retenciones (Withholding Tax o WHT) en Georgia es un mecanismo fiscal donde el pagador de una renta descuenta un porcentaje específico antes de efectuar el pago al beneficiario. Se aplica principalmente a dividendos, intereses, regalías y pagos a no residentes por servicios prestados en territorio georgiano, con tasas que generalmente oscilan entre el 5% y el 10%, salvo exenciones por tratados de doble imposición.
Impuesto sobre Sucesiones en Georgia
El impuesto sobre sucesiones en Georgia es inexistente en la práctica debido a la abolición formal de este tributo en el código fiscal nacional. A diferencia de la mayoría de las jurisdicciones europeas, la transferencia de activos inmobiliarios o financieros por causa de muerte no genera una carga fiscal directa para los herederos, independientemente de su grado de parentesco o residencia fiscal.
IVA sobre Bienes Inmuebles en Georgia
En Georgia, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la venta de propiedades nuevas por desarrolladores a una tasa fija del 18%. Este impuesto siempre está incluido en el precio de venta final anunciado por las constructoras. A diferencia de las transacciones de obra nueva, las reventas entre personas físicas están generalmente exentas de este impuesto, al igual que el alquiler residencial.
La regla de los 183 días en Georgia
La regla de los 183 días es el criterio principal del Código Tributario de Georgia para determinar la residencia fiscal de una persona física. Establece que cualquier individuo que permanezca físicamente en el territorio georgiano durante 183 días o más en cualquier período de 12 meses consecutivos será considerado residente fiscal, quedando sujeto a impuestos sobre sus ingresos de fuente mundial, salvo excepciones por ingresos extranjeros.
Número de Identificación Fiscal de Georgia
El Número de Identificación Fiscal (TIN) en Georgia es un identificador único de nueve dígitos emitido por el Revenue Service (RS.ge). Es obligatorio para personas físicas y jurídicas que realicen actividades económicas, adquieran propiedades para alquiler o necesiten declarar el IVA del 18% incluido en compras de obra nueva, permitiendo el cumplimiento de las obligaciones tributarias en territorio georgiano.
Recuperación del IVA en propiedades de obra nueva en Georgia
En Georgia, las ventas de propiedades de obra nueva por parte de desarrolladores registrados están sujetas a un IVA del 18%, generalmente incluido en el precio de venta. Aunque los compradores particulares que adquieren viviendas para uso personal no pueden recuperar este impuesto, las personas jurídicas o individuos registrados como sujetos pasivos del IVA pueden aplicar la recuperación mediante deducciones por gastos comerciales o compensaciones fiscales.
Red de Convenios de Doble Imposición (Georgia)
La Red de Convenios de Doble Imposición de Georgia consiste en una serie de acuerdos bilaterales diseñados para evitar que los mismos ingresos o activos sean gravados por dos jurisdicciones diferentes. Estos tratados protegen tanto a personas físicas como jurídicas residentes en el extranjero, facilitando la inversión internacional mediante la reducción o eliminación de impuestos retenidos en origen y la clarificación de derechos fiscales entre naciones.
Residencia fiscal en Georgia
La residencia fiscal en Georgia es el estatus legal que determina la obligación de una persona física de pagar impuestos sobre la renta en este país. Generalmente se adquiere al permanecer más de 183 días en un periodo de 12 meses consecutivos, o mediante el régimen especial para Personas de Alto Patrimonio (HNWI), permitiendo tributar bajo un sistema basado en el principio de fuente territorial.
Residencia Fiscal para Personas de Alto Patrimonio (HNWI) en Georgia
El programa de Residencia Fiscal para Personas de Alto Patrimonio (HNWI) es un régimen especial en Georgia que permite a individuos cualificados obtener la residencia fiscal sin cumplir el requisito estándar de permanencia física de 183 días. Está diseñado para inversores con activos globales significativos o ingresos anuales elevados que buscan optimizar su posición fiscal bajo el Código Tributario de Georgia.