Gürcistan HNWI Vergi Mukimliği Programı
HNWI · PIT · Yüksek Net Değerli Birey Vergi Mukimliği · Gürcistan HNWI Statüsü · Fiziksel Mevcudiyet Gerektirmeyen Vergi Mukimliği
Definition
Gürcistan HNWI (Yüksek Net Değerli Birey) Vergi Mukimliği Programı, belirli varlık ve gelir şartlarını karşılayan varlıklı bireylere, ülkede 183 gün kalma zorunluluğu olmaksızın Gürcistan vergi mukimi olma hakkı tanıyan özel bir yasal statüdür. Bu program, küresel gelirin vergilendirilmesinde avantajlar sunarak uluslararası yatırımcılar için bir vergi planlama aracı işlevi görür.
In detail
Programın Genel Esasları
Gürcistan Vergi Kanunu çerçevesinde sunulan HNWI (High Net Worth Individual) statüsü, fiziksel mevcudiyet şartını esneten prestijli bir programdır. Normal şartlarda bir bireyin Gürcistan’da vergi mukimi sayılabilmesi için 12 ardışık ay içinde 183 gün ülkede kalması gerekirken, HNWI programı bu zorunluluğu ortadan kaldırır.
Başvuru Koşulları
HNWI statüsü için başvuran bireyin aşağıdaki kriterlerden birini karşılaması gerekmektedir:
1. Varlık Kriteri: Bireyin dünya çapındaki toplam varlığının en az 3.000.000 GEL (yaklaşık değer üzerinden) olması.
2. Gelir Kriteri: Son üç yıllık dönemde yıllık gelirinin her yıl için en az 200.000 GEL olması.
Buna ek olarak, başvuru sahibinin Gürcistan ile bir 'bağı' olduğunu kanıtlaması gerekir. Bu bağ, genellikle şunlardan biriyle sağlanır:
- Gürcistan'da oturma iznine sahip olmak.
- Gürcistan kaynaklı en az 25.000 GEL yıllık gelire sahip olmak.
Vergi Avantajları ve Bölgesel Vergi Rejimi
Gürcistan, toprak esasına dayalı bir vergi sistemi uygular. HNWI statüsündeki bireyler için en büyük avantaj, yabancı kaynaklı gelirlerin (Gürcistan dışındaki kaynaklardan elde edilen pasif gelirler, temettüler vb.) Gürcistan'da gelir vergisinden muaf tutulmasıdır. Ancak, bu gelirlerin vergilendirilmemesi için gelirin Gürcistan kaynaklı olmaması şarttır.
Başvuru Süreci
Başvuru doğrudan Gürcistan Maliye Bakanlığı'na bağlı Gelir İdaresi'ne yapılır. Süreç, mali belgelerin onaylı tercümelerini, banka dökümlerini ve varlık kanıtlarını içerir. Onay alındığında, bireye bir yıllık vergi mukimliği sertifikası verilir ve bu sertifika her yıl yenilenebilir.
Georgian context
Gürcistan'ın HNWI programı, 'fiziksel mevcudiyet gerektirmeyen' dünyadaki nadir yasal vergi mukimliği yollarından biridir. Gürcistan'ın 50'den fazla ülke ile imzaladığı 'Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları' (DTA), bu statüyü uluslararası çapta güçlü kılar. Özellikle gayrimenkul yatırımı ile oturma izni alan yabancılar için, bu program vergi optimizasyonu sürecinin ikinci adımını oluşturur. Program, Gürcistan'ın liberal ekonomik politikalarının bir parçası olarak, yüksek sermayeli bireyleri ülkeye çekmek amacıyla tasarlanmıştır.
Real example
Cenevre'de yaşayan ve yıllık 350.000 USD tutarında küresel hisse senedi portföy geliri olan bir yatırımcı, Gürcistan'da 150.000 USD değerinde bir gayrimenkul satın alarak oturma izni alır. Yatırımcı, 3 milyon GEL üzeri varlığını kanıtlayarak HNWI statüsüne başvurur. Onay alındıktan sonra, bu yatırımcı Gürcistan'da yıl içinde hiç vakit geçirmese bile 'Gürcistan Vergi Mukimi' sertifikası alır. Bu sayede, yabancı kaynaklı temettü geliri Gürcistan vergi mevzuatına göre %0 vergiye tabi olurken, Gürcistan ile vergi anlaşması olan ülkelerde mukimliğini kanıtlayabilir.
Common mistakes
- ×Varlık şartının sadece Gürcistan içindeki varlıkları kapsadığını sanmak (Küresel varlıklar geçerlidir).
- ×HNWI statüsünün otomatik olarak kalıcı oturma izni sağladığını düşünmek.
- ×Gürcistan kaynaklı gelirlerin (örneğin yerel kira geliri) vergiden muaf olduğunu varsaymak.
- ×Vergi mukimliği sertifikasının süresiz olduğunu ve yenilenmesi gerekmediğini düşünmek.
Frequently asked questions
HNWI statüsü için Gürcistan'da yaşamak zorunda mıyım?
Hayır, bu programın en büyük avantajı fiziksel mevcudiyet şartının (183 gün kuralı) aranmamasıdır. Ancak Gürcistan ile bir bağınızın olması (oturma izni veya belirli bir yerel gelir düzeyi) şarttır.
Yabancı kaynaklı gelirlerim Gürcistan'da vergilendirilir mi?
Gürcistan vergi kanunlarına göre, bireylerin yabancı kaynaklı gelirleri gelir vergisinden muaftır. Bu kural HNWI statüsü sahipleri için de geçerlidir.
Gayrimenkul yatırımı HNWI başvurusu için yeterli midir?
Gayrimenkul yatırımı tek başına HNWI statüsü sağlamaz; ancak 150.000 USD üzeri yatırım ile alınan oturma izni, programın 'Gürcistan ile bağ' kriterini karşılamak için en yaygın yöntemdir.
Statüyü her yıl yenilemem gerekiyor mu?
Evet, HNWI vergi mukimliği sertifikası yıllık olarak düzenlenir. Her yıl şartların (varlık veya gelir) hala karşılandığının beyan edilmesi ve yenileme başvurusunun yapılması gerekmektedir.
Also available in: AR · DE · EN · ES · FR · HE · IT · KA · NL · RU · UK