Taxes
Taxes on purchase, ownership, rental and sale of Georgian property.
Codice Fiscale Georgiano
Il Codice Fiscale Georgiano (TIN), noto anche come Numero di Identificazione Fiscale, è un identificativo unico assegnato a persone fisiche e giuridiche in Georgia dall'Agenzia delle Entrate (R.S.ge). È indispensabile per svolgere qualsiasi attività economica, possedere proprietà, aprire conti bancari e accedere a servizi pubblici, fungendo da chiave per l'adempimento degli obblighi fiscali.
Imposta sui redditi da locazione in Georgia
L'imposta sui redditi da locazione in Georgia è un tributo applicato ai proventi derivanti dall'affitto di proprietà immobiliari. Per gli immobili residenziali, la legge georgiana prevede un'aliquota fissa e agevolata del 5%, a condizione che non vengano effettuate detrazioni sulle spese. Per le proprietà commerciali o in assenza di registrazione specifica, l'aliquota standard è del 20%. È una delle tassazioni più competitive nell'area caucasica per gli investitori immobiliari internazionali.
Imposta sul reddito delle società in Georgia
L'imposta sul reddito delle società (CIT) in Georgia è fissata al 15% e segue il cosiddetto 'modello estone'. Questa struttura prevede che le tasse vengano applicate esclusivamente quando i profitti vengono distribuiti sotto forma di dividendi o spese non inerenti all’attività commerciale. Gli utili reinvestiti nella società o trattenuti sono esenti da tassazione, incentivando la crescita aziendale e la capitalizzazione.
Imposta sulla Proprietà in Georgia
L'imposta sulla proprietà in Georgia è una tassa annuale basata sul reddito familiare e sul valore di mercato degli asset immobiliari. Si applica sia a residenti che non residenti, con aliquote variabili tra lo 0,05% e l'1% per redditi superiori a 40.000 GEL. Non esiste un'imposta patrimoniale per chi dichiara redditi globali inferiori a tale soglia, rendendo il regime fiscale georgiano particolarmente attrattivo per piccoli investitori.
Imposta sulle plusvalenze immobiliari in Georgia
In Georgia, l'imposta sulle plusvalenze immobiliari (Capital Gains Tax) è un tributo applicato sul profitto derivante dalla vendita di una proprietà. L'aliquota standard è del 5% per le persone fisiche se la proprietà viene rivenduta entro due anni dall'acquisto. Se la vendita avviene dopo un periodo di possesso superiore a 24 mesi, la transazione è generalmente esente da imposte per i privati, rendendo il mercato georgiano particolarmente attrattivo.
Imposta sulle successioni in Georgia
In Georgia, non esiste un'imposta sulle successioni o sulle donazioni in senso tradizionale. Il sistema fiscale georgiano non prevede un tributo specifico basato sul valore dell'eredità trasferita tra persone fisiche residenti o non residenti. Tuttavia, la ricezione di beni ereditati può essere soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) con aliquota del 20% in casi specifici, sebbene siano previste ampie esenzioni per i parenti di primo e secondo grado.
Imprenditore Individuale in Georgia
Lo status di Imprenditore Individuale (IE) in Georgia è una forma giuridica che consente ai liberi professionisti e ai piccoli commercianti di operare con una tassazione agevolata. Grazie allo status di 'Small Business', se il fatturato annuo non supera i 500.000 GEL, l'aliquota fiscale sul reddito lordo è ridotta all'1%, rendendolo uno degli schemi fiscali più competitivi a livello globale per i lavoratori autonomi.
IVA sugli immobili in Georgia
In Georgia, l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) applicata al settore immobiliare è fissata al 18%. Questa tassa si applica esclusivamente alle transazioni effettuate da soggetti passivi IVA, tipicamente sviluppatori immobiliari, per la vendita di nuove costruzioni. Nelle transazioni tra privati (mercato secondario), l'operazione è generalmente esente da IVA, rendendo il regime fiscale georgiano particolarmente competitivo per gli investitori individuali.
Regola dei 183 giorni in Georgia
In Georgia, la regola dei 183 giorni è il criterio principale utilizzato per determinare la residenza fiscale di una persona fisica. Secondo il Codice Fiscale georgiano, un individuo è considerato residente fiscale se trascorre effettivamente almeno 183 giorni nel Paese durante un periodo di 12 mesi consecutivi che termina nell'anno fiscale corrente. Questa qualifica comporta l'obbligo di dichiarare i redditi di fonte locale e influisce sulla tassazione dei redditi esteri.
Residenza Fiscale in Georgia
La residenza fiscale in Georgia definisce lo status di un individuo come soggetto passivo d'imposta nel sistema tributario georgiano. Si ottiene generalmente soggiornando nel paese per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi consecutivi o tramite il programma speciale per High Net Worth Individuals (HNWI). La Georgia adotta un sistema di tassazione territoriale per i redditi delle persone fisiche.
Residenza Fiscale per Soggetti HNWI in Georgia
Il programma HNWI (High Net Worth Individual) della Georgia consente a individui facoltosi di ottenere la residenza fiscale georgiana senza soddisfare il requisito standard di permanenza di 183 giorni. Per qualificarsi, il richiedente deve dimostrare un patrimonio netto superiore a 3 milioni di GEL o un reddito annuale significativo, unitamente a un permesso di soggiorno georgiano o a un reddito di fonte georgiana pari a 25.000 GEL.
Rete dei Trattati contro la Doppia Imposizione (Georgia)
La rete dei trattati contro la doppia imposizione (DTA) della Georgia consiste in oltre 58 accordi bilaterali volti a prevenire che lo stesso reddito sia tassato sia in Georgia che nel paese di residenza dell'investitore. Questi accordi definiscono i diritti di tassazione su dividendi, interessi e canoni, riducendo spesso le aliquote della ritenuta alla fonte (WHT) e facilitando lo scambio di informazioni finanziarie internazionali.
Rimborso IVA sull'Immobiliare di Nuova Costruzione in Georgia
Il rimborso dell'IVA in Georgia si riferisce alla possibilità per i soggetti passivi (principalmente società o ditte individuali registrate ai fini IVA) di recuperare l'imposta del 18% applicata sull'acquisto di immobili di nuova costruzione dai costruttori. Sebbene l'IVA sia sempre inclusa nel prezzo di vendita degli sviluppatori, solo chi utilizza l'immobile per attività commerciali soggette a imposta può esercitare il diritto alla detrazione o al rimborso tramite il Revenue Service (RS.ge).
Ritenuta alla fonte in Georgia
In Georgia, la ritenuta alla fonte (Withholding Tax o WHT) è un'imposta prelevata direttamente dal pagatore residente su determinati tipi di reddito corrisposti a terzi, siano essi residenti o non residenti. Si applica tipicamente a dividendi, interessi, royalties e redditi da servizi specifici, fungendo da riscossione definitiva dell'imposta sul reddito.
Status di Piccola Impresa (Tassa 1%) in Georgia
Lo status di Piccola Impresa (Small Business Status) è un regime fiscale agevolato georgiano rivolto agli Imprenditori Individuali (IE). Consente di pagare un'imposta dell'1% sul fatturato lordo fino a 500.000 GEL annui (circa 170.000 USD). È uno dei regimi più vantaggiosi al mondo per freelance e consulenti, eliminando la tassazione progressiva sul reddito personale in cambio di una gestione contabile semplificata.
Tassazione dei dividendi in Georgia
In Georgia, il pagamento dei dividendi è soggetto a un'imposta sostitutiva alla fonte (Withholding Tax) con un'aliquota fissa del 5%. Questa imposta si inserisce nel peculiare sistema fiscale georgiano (Modello Estone), dove gli utili societari non sono tassati a livello d'impresa finché non vengono distribuiti, rendendo il prelievo sui dividendi il momento principale di imposizione fiscale.