Tourismusabgabe in Georgien
RS · VAT · Bettensteuer Georgien · Aufenthaltssteuer Georgien · City Tax Georgien · Hotelsteuer Georgien
Definition
Die Tourismusabgabe in Georgien setzt sich primär aus der gesetzlichen Mehrwertsteuer (VAT) von 18 % zusammen, die auf Beherbergungsleistungen erhoben wird. Im Gegensatz zu vielen europäischen Ländern gibt es in Georgien derzeit keine landesweite, pauschale 'Bettensteuer' pro Übernachtung. Stattdessen sind die steuerlichen Pflichten eng an den Status des Vermieters gekoppelt, wobei gewerbliche Beherbergungsbetriebe die Mehrwertsteuer in ihre Preise inkludieren müssen.
In detail
Struktur der Besteuerung von Beherbergungen
In Georgien gibt es keine klassische Kurtaxe oder Tourismusabgabe im Sinne einer pro Kopf und Nacht erhobenen Gebühr durch Kommunalverwaltungen. Die finanzielle Belastung für Touristen und Investoren ergibt sich aus der allgemeinen Steuergesetzgebung des georgischen Finanzamtes (Revenue Service).
1. Mehrwertsteuer (VAT)
Die wichtigste Komponente ist die Mehrwertsteuer (Value-Added Tax). Gemäß dem georgischen Steuergesetzbuch unterliegen Dienstleistungen im Tourismussektor einem Steuersatz von 18 %. Dieser Satz ist obligatorisch für alle Unternehmen, deren steuerpflichtiger Umsatz innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 100.000 GEL überschreitet. Bei Neubauprojekten und Hotelbuchungen ist diese Steuer grundsätzlich bereits im Endpreis enthalten.
2. Einkommenssteuer für Privatvermieter
Für Personen, die Immobilien über Plattformen wie Airbnb oder Booking.com vermieten, gelten spezifische Regeln:
- 5 % Pauschalsteuer: Dies gilt für die Vermietung von Wohnraum zu Wohnzwecken, sofern keine zusätzlichen Dienstleistungen (wie Frühstück oder tägliche Reinigung) erbracht werden.
- 20 % Standardsteuer: Wenn die Vermietung als gewerbliche Tätigkeit eingestuft wird (z. B. durch Zusatzleistungen), greift der reguläre Einkommenssteuersatz.
3. Regionale Besonderheiten
Obwohl das georgische Parlament theoretisch den rechtlichen Rahmen für lokale Steuern (Local Taxes) geschaffen hat, verzichten Städte wie Tiflis oder Batumi derzeit auf eine zusätzliche kommunale Aufenthaltsabgabe, um die Wettbewerbsfähigkeit des Tourismussektors zu erhalten. Investoren sollten jedoch die jährliche Grundsteuer (Property Tax) berücksichtigen, die auf den Wert der Immobilie erhoben wird und indirekt die Mietpreise beeinflusst.
Georgian context
In Georgien wird das Steuersystem massiv zur Förderung des Immobiliensektors genutzt. Während beim Kauf einer Immobilie (Neubau) die VAT von 18 % immer im Preis des Bauträgers enthalten ist, gibt es beim laufenden Betrieb für ausländische Investoren attraktive Nischen. Wichtig ist die Unterscheidung zwischen Wohnvermietung (5 % Steuer) und gewerblichen Hotel-Apartments. Ein besonderer Punkt in Georgien ist die strikte Durchsetzung durch den 'Revenue Service' (RS); alle Mietverträge und Einnahmen müssen korrekt deklariert werden, da die Versäumnis von Steuerzahlungen hohe Strafen nach sich zieht, auch wenn keine physischen Steuermarken oder Kurtax-Belege vor Ort ausgegeben werden.
Real example
Ein Tourist bucht ein Hotelzimmer in Batumi für 200 USD pro Nacht. In diesem Preis ist die georgische Mehrwertsteuer von 18 % (ca. 30,50 USD) bereits enthalten, die das Hotel an den Revenue Service abführt. Würde der Gast stattdessen ein privates Apartment mieten, das von einer Einzelperson ohne Mehrwertsteuer-Registrierung geführt wird, entfällt die 18 % VAT-Komponente, jedoch muss der Eigentümer 5 % seiner Mieteinnahmen als Einkommenssteuer an den Staat abführen. In beiden Fällen entstehen für den Gast keine sichtbaren Zusatzgebühren auf der Hotelrechnung, wie man sie beispielsweise aus Berlin oder Rom kennt.
Common mistakes
- ×Annahme, dass es eine zusätzliche City-Tax beim Check-out gibt
- ×Verwechslung der 5 % Einkommenssteuer mit der 18 % Mehrwertsteuer
- ×Übersehen der VAT-Pflicht ab einem Umsatz von 100.000 GEL
- ×Glaube, dass private Mieteinnahmen in Georgien steuerfrei sind
Frequently asked questions
Gibt es in Tiflis oder Batumi eine Kurtaxe?
Nein, derzeit erheben weder Tiflis noch Batumi eine separate Kurtaxe oder City Tax pro Übernachtung. Die steuerliche Belastung ist bereits in den Hotelpreisen durch die Mehrwertsteuer enthalten.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Hotelübernachtungen?
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Georgien beträgt 18 %. Dieser wird von registrierten Unternehmen auf den Nettopreis aufgeschlagen und ist für Endverbraucher meist bereits im Buchungspreis inkludiert.
Müssen ausländische Immobilienbesitzer Steuern auf Mieteinnahmen zahlen?
Ja, Ausländer müssen in Georgien Steuern auf ihre Mieteinnahmen zahlen. Bei reiner Wohnraumvermietung beträgt dieser Satz in der Regel 5 %, bei gewerblicher Nutzung oder hohen Umsätzen deutlich mehr.
Ist die Mehrwertsteuer beim Kauf einer Ferienimmobilie erstattungsfähig?
Für Privatpersonen ist die beim Kauf einer Neubauimmobilie anfallende Mehrwertsteuer von 18 % in der Regel nicht erstattungsfähig, da sie ein integraler Bestandteil des vom Bauträger aufgerufenen Verkaufspreises ist.
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