Туристичний податок у Грузії
RS · VAT · ПДВ · Bed tax у Грузії · Готельний збір · Податок на проживання · Збір з туристів
Definition
Туристичний податок у Грузії не існує як окремий фіксований збір за ніч (bed tax) у більшості муніципалітетів, проте оподаткування туристичного житла здійснюється через ПДВ у розмірі 18% для платників цього податку та податку на прибуток або прибутковий податок (5% для фізичних осіб при оренді житла).
In detail
Структура туристичного оподаткування в Грузії
На відміну від багатьох європейських країн, Грузія наразі не впровадила уніфікований загальнодержавний туристичний збір (city tax), який би стягувався з кожного туриста за кожну добу перебування. Проте сфера гостинності та оренди нерухомості регулюється Податковим кодексом Грузії, який визначає фінансові зобов'язання власників житла та готельєрів.
Основні податки для туристичного сектору:
1. ПДВ (Value-Added Tax):
Надання послуг з розміщення (готелі, апарт-готелі) обкладається ПДВ у розмірі 18%. Важливо розуміти, що згідно з грузинським законодавством, ціни, що вказуються в рекламі або системах бронювання, повинні вже містити ПДВ. Якщо річний оборот перевищує 100,000 GEL, реєстрація платником ПДВ стає обов'язковою.
2. Податок на дохід (Income Tax):
- Для фізичних осіб, які здають житлову нерухомість в оренду для проживання, діє пільгова ставка 5%, за умови, що вони не користуються відрахуваннями витрат.
- Якщо нерухомість використовується для комерційної діяльності (наприклад, гостьовий будинок з додатковими послугами), ставка може становити 20% або застосовуватися режим малого бізнесу (1% від обороту до певного ліміту).
3. Податок на майно (Property Tax):
Власники нерухомості, яка використовується в комерційних цілях (включаючи здачу в оренду туристам), зобов'язані сплачувати податок на майно, ставка якого для фізичних осіб залежить від сімейного доходу та зазвичай становить до 1% від ринкової вартості об'єкта.
Регулювання через Службу доходів (RS.ge)
Всі орендодавці повинні бути зареєстровані в базі Служби доходів Грузії. Навіть при короткостроковій оренді через платформи типу Airbnb або Booking.com, власник несе відповідальність за декларування доходів та сплату податків у бюджет країни.
Georgian context
Унікальність Грузії полягає у відсутності прихованих 'муніципальних зборів', які часто стають сюрпризом для туристів у готелях Риму чи Парижа. Проте з 2023-2024 років верифікація доходів від оренди стала значно жорсткішою завдяки автоматичному обміну даними між банками та податковою службою (RS). Також важливо пам'ятати, що купівля нерухомості вартістю понад 150,000 USD дає право на отримання посвідки на проживання (ВНЖ), що часто є ключовим фактором для інвесторів у туристичну нерухомість.
Real example
Власник апартаментів у Батумі здає квартиру через Booking.com за ціною 100 USD за добу. Оскільки в Грузії ПДВ (18%) має бути включений у ціну, фактична база оподаткування для власника (якщо він є платником ПДВ) розраховується як 100 / 1.18. Крім того, якщо власник є фізичною особою і зареєстрував право на 5% податок на дохід від оренди житла, він має сплатити 5 доларів з кожних 100 доларів доходу до бюджету Грузії до 31 березня наступного за звітним року.
Common mistakes
- ×Очікування, що податки не включені у вартість проживання (у Грузії ПДВ 18% завжди в ціні).
- ×Плутанина між ставкою 5% на оренду житла та ставкою 1% для малого бізнесу (оренда житла не підпадає під 1%).
- ×Ігнорування необхідності сплати податку на майно при використанні квартири для бізнесу.
- ×Впевненість, що при оренді через іноземні платформи (Airbnb) податки в Грузії платити не потрібно.
Frequently asked questions
Чи повинні туристи платити додатковий збір у готелях Грузії?
Ні, у Грузії на даний момент немає обов'язкового фіксованого туристичного збору за ніч, який сплачується окремо від вартості номера. Усі податки, включаючи ПДВ 18%, за законом мають бути вже включені в оголошену вартість проживання.
Який податок сплачує власник квартири при здачі в оренду туристам?
Якщо власник — фізична особа і здає житлову площу для проживання, він може сплачувати пільговий податок у розмірі 5%. Якщо ж об'єкт оформлений як комерційний простір або надаються готельні послуги, ставки можуть бути вищими.
Чи включено ПДВ у вартість нерухомості при купівлі у забудовника?
Так, у Грузії ПДВ у розмірі 18% на новозбудовану нерухомість завжди включений у ціну, яку рекламує забудовник. Покупець не повинен доплачувати ПДВ понад вказану в контракті суму.
Який поріг інвестицій в нерухомість для отримання ВНЖ?
Для отримання права на тимчасову посвідку на проживання в Грузії на підставі власності, ринкова вартість об'єкта нерухомості повинна становити не менше 150,000 доларів США.
Also available in: AR · DE · EN · ES · FR · HE · IT · KA · NL · RU · TR