183-dagenregel in Georgië

De 183-dagenregel is een cruciaal en fundamenteel concept binnen het Georgische belastingrecht. Het speelt een centrale rol voor internationale investeerders, ondernemers, digital nomads en expats die vastgoed kopen in Georgië of zich er voor langere tijd willen vestigen. Volgens de officiële Georgische belastingwetgeving wordt een natuurlijke persoon automatisch beschouwd als fiscaal inwoner van Georgië wanneer hij of zij gedurende een willekeurige periode van 12 opeenvolgende maanden ten minste 183 dagen fysiek aanwezig is op het grondgebied van Georgië. Het maakt hierbij wettelijk niet uit of deze dagen aaneengesloten worden doorgebracht of verspreid over verschillende bezoeken binnen het belastingjaar. Zodra aan deze duidelijke voorwaarde is voldaan, wordt de betrokkene voor dat specifieke belastingjaar aangemerkt als Georgisch fiscaal inwoner met alle bijbehorende fiscale rechten en plichten.

Het fiscale stelsel van Georgië staat internationaal bekend als uiterst gunstig, voornamelijk vanwege de toepassing van het territoriale belastingbeginsel voor natuurlijke personen. Dit principe houdt in dat inkomsten die buiten Georgië worden gegenereerd door fiscaal inwoners in de regel zijn vrijgesteld van Georgische inkomstenbelasting. Wanneer u door het voldoen aan de 183-dagenregel fiscaal inwoner wordt, bent u primair belastingplichtig over uw inkomsten uit Georgische bronnen. Een belangrijk onderdeel hiervan zijn de huurinkomsten die voortvloeien uit het bezit van lokaal vastgoed. Georgië belast residentiële huurinkomsten tegen een zeer aantrekkelijk en laag vast tarief van 5%, wat het land een uitstekende bestemming maakt voor internationale vastgoedbeleggers die op zoek zijn naar een hoog rendement.

Het is essentieel voor investeerders om een helder onderscheid te maken tussen de fiscale residentie en de juridische verblijfsrechtelijke status. U kunt namelijk fiscaal inwoner worden via de 183-dagenregel zonder dat u beschikt over een officiële verblijfsvergunning. Omgekeerd biedt de aanschaf van onroerend goed een directe en gestructureerde weg naar het verkrijgen van een wettelijke verblijfsvergunning. In Georgië geldt een vastgestelde drempel van $150.000 USD aan vastgoedinvestering om in aanmerking te komen voor een tijdelijke verblijfsvergunning. Buitenlandse investeerders die dit bedrag investeren in goedgekeurd residentieel of commercieel vastgoed kunnen een officiële Georgische residentiekaart aanvragen, wat langdurig verblijf en reizen van en naar het land aanzienlijk vereenvoudigt.

Bij het daadwerkelijk aankopen van Georgisch vastgoed ten behoeve van bewoning, verhuur of het behalen van fiscale residentie, zijn er specifieke financiële en fiscale voorwaarden van toepassing. Bij de aankoop van nieuwbouwprojecten is de wettelijk verplichte belasting over de toegevoegde waarde (BTW) van 18% altijd al volledig inbegrepen in de getoonde verkoopprijs van de projectontwikkelaar, waardoor kopers niet geconfronteerd worden met onverwachte naheffingen. Wat betreft de financiering van het vastgoed maken veel internationale kopers gebruik van lokale banken. Georgische bankfinanciering voor buitenlandse investeerders vereist doorgaans een eigen inbreng van 30-40% van de getaxeerde waarde van het pand. De geldende rentepercentages voor deze hypotheken schommelen over het algemeen tussen de 10-14%, afhankelijk van de gekozen valuta en de specifieke voorwaarden van de bank.

Het nauwkeurig bijhouden van uw verblijfsdagen is van groot belang voor iedereen die strategisch gebruik wil maken van de 183-dagenregel, of juist wil voorkomen dat men onbedoeld fiscaal inwoner wordt. De Georgische grenspolitie registreert alle in- en uitreizen elektronisch, waardoor het exacte aantal dagen eenvoudig kan worden gecontroleerd door de belastingdienst (Revenue Service). Het behalen van de fiscale residentie in Georgië ontslaat u echter niet automatisch van uw fiscale verplichtingen in uw oorspronkelijke thuisland. Dit hangt nauw samen met de bepalingen in eventuele dubbelbelastingverdragen en de nationale wetgeving van uw herkomstland. Het inwinnen van professioneel fiscaal advies is daarom een onmisbare stap bij het structureren van uw investeringen en verblijf in Georgië.