Imposta sulle successioni in Georgia
PIT · TCG · NAPR · PSH · Tassa di successione Georgia · Imposta eredità Georgia · Tassazione lascito immobiliare Georgia · Eredità immobili Tbilisi
Definition
In Georgia, non esiste un'imposta sulle successioni o sulle donazioni in senso tradizionale. Il sistema fiscale georgiano non prevede un tributo specifico basato sul valore dell'eredità trasferita tra persone fisiche residenti o non residenti. Tuttavia, la ricezione di beni ereditati può essere soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) con aliquota del 20% in casi specifici, sebbene siano previste ampie esenzioni per i parenti di primo e secondo grado.
In detail
Il Quadro Fiscale delle Successioni in Georgia
Contrariamente a molti ordinamenti europei, la Georgia ha abolito l'imposta sulle successioni nel 2005. Attualmente, i trasferimenti di proprietà a causa di morte sono regolati dal Codice Fiscale della Georgia all'interno della cornice delle imposte sul reddito.
Esenzioni per Familiari
L'ordinamento georgiano prevede esenzioni totali o parziali basate sul grado di parentela:
- Parenti di I e II Grado: Ricevono beni in eredità in regime di totale esenzione fiscale, indipendentemente dal valore del bene. In questa categoria rientrano coniugi, figli, genitori, fratelli/sorelle, nonni e nipoti (figli di figli).
- Esenzione Generale per Altri Eredi: I beneficiari che non rientrano nel I e II grado godono di un'esenzione sul valore dei beni fino a 150.000 GEL (circa 55.000 USD). La parte eccedente questa soglia è tassata con l'aliquota standard dell'imposta sul reddito (20%).
Proprietà Immobiliare e Registrazione
Quando un immobile viene ereditato, la procedura richiede la registrazione presso l'Agenzia Nazionale del Registro Pubblico (NAPR). È fondamentale che l'erede ottenga un certificato di eredità da un notaio georgiano.
Aspetti per i Non Residenti
Per gli stranieri che possiedono immobili in Georgia, la successione segue generalmente le leggi del paese di cittadinanza del defunto per quanto riguarda la determinazione degli eredi, ma la procedura di trasferimento del titolo di proprietà su suolo georgiano deve conformarsi alle norme locali. Se un non residente vende l'immobile ereditato entro due anni dall'acquisizione, potrebbe essere soggetto a una tassa sulla plusvalenza del 5% o 20%, a seconda della natura della proprietà e della durata del possesso precedente.
Imposte Municipali
Sebbene la successione in sé non sia tassata, una volta entrati in possesso dell'immobile, i nuovi proprietari sono soggetti all'imposta annuale sulla proprietà (Property Tax), che varia dallo 0,05% all'1% del valore di mercato per le persone fisiche con redditi superiori a 40.000 GEL annui.
Georgian context
La Georgia è considerata un paradiso fiscale per la gestione dei patrimoni familiari nell'area caucasica. L'assenza di un'imposta sulle successioni per i parenti stretti e la soglia elevata di 150.000 GEL per gli altri eredi attirano investitori internazionali. Tuttavia, è bene ricordare che l'imposta sul valore aggiunto (VAT) del 18% è sempre inclusa nei prezzi degli immobili di nuova costruzione acquistati dai costruttori, ma non si applica ai trasferimenti ereditari. Inoltre, la soglia per ottenere la residenza tramite investimento immobiliare rimane fissata a 150.000 USD, valore che può essere raggiunto cumulando beni ereditati adeguatamente registrati.
Real example
Il signor Bianchi eredita un appartamento a Batumi del valore di 200.000 USD da un lontano zio (parente oltre il II grado). In Georgia, i primi 150.000 GEL (circa 55.000 USD) del valore sono esenti. La differenza tra il valore totale e la soglia di esenzione (circa 145.000 USD) sarà soggetta all'imposta sul reddito del 20%. Se invece il signor Bianchi avesse ereditato lo stesso immobile dal padre, non avrebbe pagato alcuna imposta sulla successione, indipendentemente dal valore dell'appartamento.
Common mistakes
- ×Pensare che esista un'aliquota fissa sulle successioni simile a quella italiana o francese.
- ×Non registrare tempestivamente il trasferimento presso il NAPR (National Agency of Public Registry).
- ×Confondere l'esenzione fiscale con l'esenzione dalla registrazione notarile.
- ×Ignorare che l'esenzione totale si applica solo ai parenti di I e II grado.
- ×Non considerare l'imposta sulla proprietà annuale post-successione.
Frequently asked questions
Gli stranieri pagano l'imposta di successione in Georgia?
Gli stranieri sono soggetti alle stesse regole dei cittadini georgiani per gli immobili situati in Georgia. Se l'erede è un parente di I o II grado, non paga nulla. Se è un estraneo o un parente lontano, paga il 20% sul valore che eccede i 150.000 GEL.
Quali sono i parenti di primo e secondo grado secondo la legge georgiana?
Il I grado include coniuge, figli e genitori. Il II grado include fratelli, sorelle, nonni e nipoti (figli dei figli). Questi soggetti godono della totale esenzione fiscale per i beni ricevuti in eredità.
È necessario un testamento per evitare le tasse in Georgia?
No, l'esenzione fiscale dipende dal grado di parentela legale e non dalla presenza di un testamento. Tuttavia, un testamento facilita la determinazione degli eredi, specialmente per i non residenti che possiedono asset in Georgia.
Cosa succede se vendo un immobile ereditato?
Se vendi un immobile residenziale dopo meno di 2 anni dal possesso (calcolato dal momento in cui il defunto lo ha acquisito o dalla data della successione a seconda dei casi), potresti dover pagare il 5% di tassa sulla plusvalenza. Se tenuto per oltre 2 anni, di norma è esente.
Also available in: AR · DE · EN · ES · FR · HE · KA · NL · RU · TR · UK