מיסוי ותושבות בגיאורגיה: אסטרטגיה למתיישבים ובעלי הון

תושבות מס בגיאורגיה נקבעת על פי קוד המס הלאומי. אדם נחשב תושב מס אם שהה במדינה מעל ימים במהלך חודשים. התושבות חלה על שנת המס שבה הסתיים פרק הזמן. חשוב להבחין בין תושבות חוקית (ויזה/אישור שהייה) לבין תושבות מס. לא כל מחזיק אישור שהייה הוא תושב מס, ולהיפך.

מסלול זה מיועד לאנשים אמידים שאינם מעוניינים לשהות בגיאורגיה חצי שנה. כדי להעפיל, על המועמד להוכיח עושר אישי של מעל. בנוסף, נדרשת הכנסה שנתית של לפחות בשלוש השנים האחרונות. לחלופין, ניתן להוכיח עושר ולהחזיק באישור שהייה גיאורגי. זהו כלי עוצמתי לניהול עושר גלובלי.

יזמים יכולים להירשם כ'עסק קטן'. סטטוס זה מעניק שיעור מס של בלבד על מחזור המכירות. התנאי הוא מחזור שנתי שאינו עולה על. במידה והמחזור חוצה רף זה, המס עולה ל-. משלח יד חופשי מסוים (כמו ייעוץ משפטי) אינו זכאי לסטטוס זה. המס משולם מדי חודש בצורה פשוטה דרך הפורטל הממשלתי.

רכישת נדל"ן חדש בגיאורגיה כוללת מע"מ בשיעור של. המע"מ מגולם תמיד במחיר המפורסם על ידי היזם. מס רכוש שנתי על נדל"ן למגורים הוא מדורג ונע בין ל-, בתלות בהכנסות התא המשפחתי. השקעה בנדל"ן בשווי של לפחות מעניקה זכאות לאישור שהייה.

גיאורגיה מיישמת עקרון מיסוי טריטוריאלי חלקי ליחידים. הכנסה שמקורה מחוץ לגיאורגיה פטורה ממס הכנסה עבור תושב מקומי. עם זאת, הגדרת 'מקור הכנסה' עשויה להיות מורכבת. אם השירות מבוצע פיזית מתוך גיאורגיה, הוא עלול להיחשב כהכנסה מקומית. מומלץ לבצע תכנון מס מקדים כדי לוודא זכאות לפטור.

לגיאורגיה רשת ענפה של אמנות מס, כולל עם מדינות האיחוד האירופי וישראל. אמנות אלו קובעות היכן ישולם המס ומונעות חיוב כפול. הן חיוניות עבור מי שמחזיק נכסים או עסקים במספר מדינות. תעודת תושבות מס גיאורגית עוזרת להוכיח מרכז חיים במדינה מול רשויות מס זרות.

1. איסוף הוכחות שהייה (חותמות דרכון) או הוכחות הון למסלול HNWI.

2. הגשת בקשה מקוונת דרך שירות ההכנסות (RS.ge).

3. תשלום אגרת רשות המיסים בסך.

4. קבלת החלטה תוך ימי עבודה.

5. הנפקת תעודה דיגיטלית רשמית.

הוצאות המחיה בטביליסי נמוכות משמעותית ממערב אירופה. שכר דירה ממוצע לדירת חדר במרכז העיר עומד על כ-. נסיעה במונית עולה כ-. שכר המינימום הלא רשמי במגזר הפרטי נע סביב. עלויות אלו הופכות את השהייה הממושכת לצורך תושבות מס לכדאית כלכלית.

גיאורגיה אימצה את מודל המס האסטוני. חברות אינן משלמות מס על רווחים כלואים (Retained Earnings). מס חברות בשיעור חל רק בעת חלוקת דיבידנד. מודל זה מאפשר צמיחה מהירה של הון בתוך החברה ללא שחיקת מס שנתית. שיעור המס על הדיבידנד עצמו הוא.

טעות נפוצה היא הנחה שאישור שהייה מעניק אוטומטית תושבות מס. טעות נוספת היא אי-דיווח על חשבונות בנק זרים במסגרת חילופי מידע אוטומטיים (CRS). יש להקפיד על ספירת ימים מדויקת; יום הכניסה ויום היציאה נספרים שניהם כימי שהייה בגיאורגיה. אי-עמידה בתנאי מהות העסק (Substance) עלולה לפסול הטבות מס.