Податкове резидентство Грузії: стратегії оптимізації та правові рамки

Податковий кодекс Грузії чітко розмежовує поняття імміграційного та податкового статусу. Фізична особа вважається податковим резидентом, якщо вона фактично перебуває на території країни протягом або більше днів у будь-який безперервний 12-місячний період. Статус надається на конкретний податковий рік. Це означає, що особа, яка виконала умову присутності, стає платником податків на основі світового доходу, проте з урахуванням винятків для доходів із іноземних джерел.

Основною перевагою є звільнення від оподаткування доходів, отриманих з джерел за межами Грузії. Згідно зі статтею 82 Податкового кодексу, дохід фізичної особи-резидента, який не належить до грузинського джерела, не підлягає оподаткуванню. ### Ключові плюси:

• Відсутність податку на багатство та спадщину.
• Спрощена система звітності для індивідуальних підприємців.
• Можливість використання мережі з конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.

Для більшості аплікантів основним шляхом є фізична присутність. Підрахунок днів включає день в'їзду та виїзду. Важливо розуміти, що перебування в Грузії з метою лікування або відпочинку також зараховується. Якщо особа перебуває в країні менше днів, вона вважається нерезидентом, якщо тільки не подає заявку за спеціальною програмою HNWI.

Особи з високим рівнем статку можуть стати резидентами без виконання правила 183 днів. Вимоги до апліканта:

1. Підтверджене володіння майном вартістю понад ларі (близько USD) АБО річний дохід понад ларі за останні три роки.

2. Наявність посвідки на проживання в Грузії АБО підтверджений дохід з грузинського джерела у розмірі ларі.

Цей статус дозволяє легально перебувати в іншій країні, зберігаючи грузинські податкові преференції.

Стандартна ставка прибуткового податку (PIT) становить. При інвестуванні в нерухомість важливо враховувати ПДВ. Податок на додану вартість (VAT) у розмірі завжди включений у ціну об'єктів від забудовників. При купівлі на вторинному ринку у фізичної особи ПДВ не виникає. Дохід від оренди житлової нерухомості може оподатковуватися за пільговою ставкою при реєстрації в податковій службі.

Це один із найпопулярніших інструментів для фрілансерів та IT-фахівців. Статус дозволяє платити лише від обороту, якщо річний дохід не перевищує ларі. Якщо дохід перевищує ліміт, ставка зростає до. Резиденти з цим статусом отримують значну економію порівняно з прогресивними ставками в ЄС.

1. Реєстрація в Revenue Service (RS.ge): Створення особистого кабінету платника податків.

2. Збір доказів перебування: Штампи в паспорті, договори оренди або виписки з банків.

3. Подача заяви: Заповнення форми 1101 на порталі або особисто.

4. Очікування верифікації: Податкова перевіряє дані протягом робочих днів.

5. Отримання сертифіката: Електронний документ, що підтверджує резидентство на поточний рік.

Для стандартної процедури:

• Копія закордонного паспорта з усіма відмітками про перетин кордону.
• Докази проживання (рахунки за комунальні послуги або договір оренди).

Для програми HNWI додатково:

• Виписки з банківських рахунків (підтвердження статків).
• Акти оцінки майна від сертифікованих оцінювачів.
• Документи, що підтверджують джерело доходу.

Найкритичніша помилка — ігнорування правил податкового резидентства у країні походження. Навіть ставши резидентом Грузії, ви можете залишатися резидентом іншої країни. Це призводить до ризику подвійного оподаткування. Також помилковим є твердження, що будь-який дохід з-за кордону автоматично не оподатковується. Якщо діяльність (наприклад, управління бізнесом) здійснюється з території Грузії, податкова може визнати цей дохід таким, що має грузинське джерело.

Хоча купівля нерухомості не робить вас автоматично податковим резидентом, вона є підставою для отримання посвідки на проживання (ВНЖ). Мінімальний поріг інвестицій становить USD. Наявність ВНЖ є частиною вимог для програми HNWI. Важливо: ціни на новобудови завжди включають ПДВ, що слід враховувати при розрахунку бюджету інвестиції.