מס רווחי הון בגאורגיה

שוק הנדל"ן בגאורגיה מציע את אחת ממערכות המס האטרקטיביות והפשוטות ביותר בעולם עבור משקיעים זרים ומקומיים כאחד. מס רווחי הון בגאורגיה (Capital Gains Tax) מוחל על ההפרש שבין מחיר הרכישה של הנכס לבין מחיר מכירתו. הבנת כללי המס המקומיים חיונית לתכנון פיננסי נכון ולמיצוי התשואה על ההשקעה, במיוחד כאשר מדובר בנכסים בערים מרכזיות כמו טביליסי, באטומי או גודאורי.

לפי דיני המס בגאורגיה, קיימת הבחנה ברורה בין אנשים פרטיים לבין חברות תאגידיות, וכן בין סוגי הנכסים ותקופת ההחזקה בהם. עבור יחידים המוכרים נכס נדל"ן המיועד למגורים, החוק קובע פטור מלא ממס רווחי הון (0%) אם הנכס היה בבעלותם במשך שנתיים לפחות (24 חודשים). במידה והיחיד בוחר למכור את הנכס למגורים לפני שחלפו שנתיים מיום הרכישה, שיעור מס רווחי הון עומד על 5% בלבד. מדובר בשיעור נמוך משמעותית בהשוואה למדינות מערביות רבות. עבור נכסים מסחריים או נכסים המוחזקים על ידי חברות, חלים שיעורי מס חברות סטנדרטיים בהתאם למבנה התאגידי ולמודל המס המקומי.

בהקשר של רכישת נדל"ן מקבלנים (פרויקטים חדשים בבנייה או מקו ראשון), חשוב לקחת בחשבון את נושא מס ערך מוסף (מע"מ). בגאורגיה, 18% מע"מ תמיד כלול כבר במחיר היזם עבור נדל"ן בבנייה חדשה. פירוש הדבר הוא שרוכשים פרטיים אינם צריכים לחשוש מעלויות מע"מ נסתרות או מתוספות פתאומיות למחיר הדירה בעת סגירת החוזה מול החברה הקבלנית, שכן המחיר המוצג על ידי היזם כולל כבר את רכיב המס כחוק.

משקיעים זרים הרוכשים נדל"ן בגאורגיה נהנים גם מאפשרויות קבלת תושבות והשתלבות במערכת הבנקאית המקומית. ערוץ פופולרי במיוחד להשגת מעמד תושבות הוא השקעה בנדל"ן: סף המינימום של $150,000 USD דרוש לקבלת תושבות על בסיס השקעה בנדל"ן. הנכס נדרש לעבור הערכת שווי רשמית על ידי שמאי מוסמך. בנוסף, במידה והמשקיע מעוניין לממן את הרכישה באמצעות משכנתא מקומית, מימון בנקאי גאורגי דורש 30-40% מקדמה בשיעורי ריבית של 10-14%.

שיקול מרכזי נוסף עבור משקיעים בינלאומיים הוא אמנות למניעת כפל מס. לגאורגיה ישנן אמנות מס חתומות עם עשרות מדינות, כולל ישראל. פירוש הדבר הוא שמס ששולם בגאורגיה יכול לרוב להילקח כזיכוי כנגד חבות המס במדינת התושבות של המשקיע, בכפוף לחוקי המס המקומיים באותה מדינה. בשל כך, מומלץ תמיד להיוועץ ביועץ מס מוסמך לפני ביצוע עסקאות מכירה או רכישה, כדי למטב את חבות המס ולוודא עמידה מלאה בדיווחים הרגולטוריים.