Einzelunternehmer in Georgien
IE · IE Status · Individual Entrepreneur Status · Gewerbeanmeldung Georgien · Kleingewerbe Georgien
Definition
Der Einzelunternehmer-Status (Individual Entrepreneur, IE) in Georgien ist eine Rechtsform für natürliche Personen, die eine gewerbliche Tätigkeit ausüben. Er genießt unter der Marke 'Small Business' erhebliche Steuervorteile mit einem Pauschalsteuersatz von lediglich 1% auf den Bruttoumsatz bis zu einer Grenze von 500.000 GEL pro Kalenderjahr, sofern die Tätigkeit nicht zu den ausgeschlossenen Branchen gehört.
In detail
Rechtliche Grundlagen
Der Einzelunternehmer (IE) ist in Georgien keine separate juristische Person, sondern eine natürliche Person, die unternehmerisch tätig ist. Die Registrierung erfolgt im Nationalen Register der National Agency of Public Registry (NAPR). Der IE haftet persönlich mit seinem gesamten Privatvermögen für geschäftliche Verpflichtungen.
Der Kleine-Business-Status (Small Business Status)
Der entscheidende Vorteil für die meisten Expats und Investoren ist der Sonderstatus als 'Small Business'. Sobald dieser vom Finanzamt (Revenue Service) bewilligt wurde, reduziert sich die Einkommensteuer von standardmäßig 20% auf:
- 1% des Bruttoumsatzes bis zu 500.000 GEL (ca. 175.000 USD) jährlich.
- 3% des Bruttoumsatzes, falls der Umsatz 500.000 GEL übersteigt (für den Rest des Jahres).
Anforderungen und Einschränkungen
Nicht alle Tätigkeiten sind für den 1%-Status zugelassen. Ausgeschlossen sind unter anderem:
- Glücksspiel
- Finanzdienstleistungen und Brokerage
- Handel mit Kryptowährungen (in der Regel)
- Vermietung von Immobilien (hier greifen andere Steuersätze, meist 5% ohne IE-Status)
- Medizinische und rechtliche Beratung
Umsatzsteuer (VAT)
Unabhängig vom IE-Status muss sich jeder Unternehmer für die Mehrwertsteuer (VAT) registrieren, wenn der steuerpflichtige Umsatz innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten 100.000 GEL überschreitet. Der Standard-Umsatzsteuersatz in Georgien beträgt 18%. Dies ist besonders beim Kauf von Neubauimmobilien von Bauträgern relevant, da der Preis die VAT immer bereits enthalten muss.
Georgian context
Georgien hat sich durch den IE-Status als Hub für digitale Nomaden und Remote-Worker positioniert. Die Kombination aus einfacher Registrierung (oft innerhalb eines Tages), geringer Steuerlast und dem Recht auf ein Geschäftskonto macht das Land international wettbewerbsfähig. Im Kontext von Immobilien ist zu beachten: Mieteinnahmen können nicht über den 1%-IE-Status versteuert werden. Hierfür gibt es eine separate Pauschalsteuer von 5% für Wohnimmobilien. Werden Immobilien jedoch gewerbsmäßig gehandelt (Fix & Flip über 18% VAT Schwelle), kann ein IE-Status sinnvoll sein, unterliegt dann aber spezifischen Prüfungen durch den Revenue Service.
Real example
Ein deutscher Grafikdesigner zieht nach Tiflis und registriert sich als Individual Entrepreneur (IE). Er beantragt den 'Small Business Status'. Im ersten Jahr stellt er Rechnungen im Gesamtwert von 80.000 USD an Kunden in Europa aus. Da seine Tätigkeit (IT/Design) für den Status zugelassen ist, zahlt er lediglich 1% Steuer auf diesen Umsatz (800 USD) monatlich an den georgischen Fiskus. Er muss keine Ausgabenbelege sammeln, da die Steuer auf den Bruttoumsatz und nicht auf den Gewinn erhoben wird. Wichtig ist jedoch, dass er die 100.000 GEL Grenze für die Umsatzsteuerpflicht im Auge behält.
Common mistakes
- ×Annahme, dass Mieteinnahmen mit 1% versteuert werden können.
- ×Versäumnis der monatlichen Steuererklärung (Frist bis zum 15. des Folgemonats).
- ×Verlust des 1%-Status durch Überschreiten der 500.000 GEL Grenze über zwei aufeinanderfolgende Jahre.
- ×Vermischung von privaten und geschäftlichen Banktransaktionen ohne ordentliche Buchführung.
- ×Unterschätzung der persönlichen Haftung bei geschäftlichen Fehltritten.
Frequently asked questions
Kann ich als Ausländer einen IE in Georgien eröffnen?
Ja, jede natürliche Person kann mit einem gültigen Reisepass einen IE in Georgien registrieren. Ein Wohnsitz oder eine Aufenthaltsgenehmigung ist für die reine Registrierung nicht zwingend erforderlich, jedoch wird eine lokale Meldeadresse (oft über Dienstleister) benötigt.
Wie hoch ist die Steuer auf Mieteinnahmen beim IE?
Mieteinnahmen sind vom 1%-Small-Business-Status ausgeschlossen. Sie werden in der Regel mit einem festen Satz von 5% (für Wohnraum ohne Abzug von Ausgaben) oder 20% (als normales Einkommen) besteuert, unabhängig davon, ob man als IE registriert ist.
Wann muss ich Umsatzsteuer (VAT) zahlen?
Die VAT-Pflicht tritt ein, sobald Ihr Umsatz 100.000 GEL innerhalb von 12 Monaten erreicht. Der Satz beträgt 18%. Beachten Sie, dass beim Immobilienkauf von Bauträgern die 18% VAT bereits im Kaufpreis enthalten sein müssen.
Darf ich Mitarbeiter einstellen?
Ja, ein Einzelunternehmer darf Mitarbeiter einstellen. Beachten Sie jedoch, dass Sie für diese Mitarbeiter 20% Lohnsteuer abführen müssen und zusätzlich Pensionskassenbeiträge (insgesamt 4%, geteilt zwischen IE und Arbeitnehmer) anfallen.
Also available in: AR · EN · ES · FR · HE · IT · KA · NL · RU · TR · UK