Nihai Gerçek Faydalanıcı (UBO)
UBO · NGF · Nihai Hak Sahibi · Ekonomik Sahibi · Gerçek Sahibi
Definition
Bir mülkün veya tüzel kişiliğin nihai kontrolünü elinde bulunduran, mülkiyetten ekonomik çıkar sağlayan ve tapu kaydında doğrudan görünmese dahi kararlar üzerinde belirleyici yetkisi olan gerçek kişidir. Gürcistan hukukunda, özellikle kara paranın aklanmasının önlenmesi ve şeffaflık düzenlemeleri kapsamında kritik bir öneme sahiptir.
In detail
Nihai Gerçek Faydalanıcı (UBO) Kavramı
Nihai Gerçek Faydalanıcı (Ultimate Beneficial Owner - UBO), bir varlığın, şirketin veya gayrimenkulün yasal sahibi (legal owner) olarak görünen kişiden bağımsız olarak, söz konusu varlık üzerinde nihai kontrolü ve ekonomik hakları elinde tutan gerçek kişiyi ifade eder. Bir mülk bir şirket veya vakıf üzerine kayıtlı olsa dahi, bu yapının arkasındaki en az %25 hisseye sahip veya yönetimde belirleyici söz hakkı olan birey UBO olarak kabul edilir.
Kayıt ve Şeffaflık Yükümlülükleri
Gürcistan, uluslararası finansal standartlara (FATF) uyum kapsamında, mülkiyet yapılarında şeffaflığı artırmak amacıyla UBO kavramını mevzuatına entegre etmiştir. Gayrimenkul alımlarında, alıcı bir tüzel kişilikse (şirket vb.), Gürcistan Tapu Sicili (Public Registry) ve finansal kuruluşlar, işlemin arkasındaki gerçek kişilerin kimlik bilgilerini talep etme hakkına sahiptir.
Hukuki ve Finansal Dayanaklar
UBO tanımı gayrimenkul sektöründe şu üç temel alanda kritiktir:
1. Kara Para Aklama ile Mücadele (AML): Şüpheli işlemlerin engellenmesi için mülkün gerçek sahibinin kimliği doğrulanmalıdır.
2. Vergilendirme: Emlak vergisi ve kira geliri vergisi yükümlülüklerinin, mülkiyeti paravan şirketler aracılığıyla gizleyerek suistimal edilmesini önler.
3. İkamet İzni Süreçleri: Gürcistan'da 150.000 USD tutarındaki yatırım yoluyla ikamet izni başvurularında, yatırımın gerçek bir kişi (başvuru sahibi) tarafından veya onun tam kontrolündeki bir şirket üzerinden yapıldığının teyidi için UBO bilgisi esastır.
Şirketler Aracılığıyla Mülkiyet
Gürcistan'da yabancı yatırımcılar genellikle mülkleri yerel bir LLC (Limited Liability Company) üzerinden almaktadır. Bu durumda, yerel sicilde şirket sahibi olarak görünen kişi, aynı zamanda UBO olarak beyan edilir. Eğer şirket katmanlı bir yapıya sahipse (bir şirketin sahibi başka bir şirketse), zincir en tepedeki gerçek kişiye ulaşana kadar takip edilir.
Georgian context
Gürcistan'da mülkiyet sicili oldukça şeffaftır; ancak tüzel kişiler aracılığıyla yapılan alımlarda UBO beyanı, özellikle bankacılık sektöründe (KYC süreçlerinde) katıdır. Gürcistan'da 150.000 USD ve üzeri gayrimenkul yatırımı ile ikamet izni alırken, mülk bir şirket üzerineyse, başvuru sahibinin bu şirketin %100 UBO'su olması şartı aranır. Ayrıca, Gürcistan'ın vergi sistemi, UBO'nun yerleşiklik durumuna göre dünya genelindeki gelirleri üzerinden değil, yalnızca Gürcistan kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilmesini öngörür (seçili durumlar hariç).
Real example
Bir yatırımcı, Batum'da {{data:unit_price}} değerinde bir daire satın almak için 'Batum Yatırım LTD' adıyla bir şirket kurar. Tapuda mülkün sahibi olarak bu şirket görünür. Ancak, şirketin %100 hissesi yatırımcıya (örneğin Ali Yılmaz) ait olduğu için, Ali Yılmaz bu mülkün Nihai Gerçek Faydalanıcısıdır (UBO). Banka hesabı açılırken veya {{data:residency_threshold}} üzerindeki yatırım ile ikamet iznine başvurulurken, Ali Yılmaz'ın UBO olduğu resmi belgelerle kanıtlanır.
Common mistakes
- ×UBO ile yasal temsilciyi (müdür/direktör) karıştırmak.
- ×Hissedarlık oranının %25'in altında olduğu her durumda UBO beyanına gerek olmadığını sanmak (kontrol gücü varsa yine gereklidir).
- ×İkamet izni başvurusunda şirketin UBO'su olduğunu kanıtlayamamak.
- ×Tapuda sadece şirketin isminin yazmasının gerçek kişiyi yasal sorumluluklardan tamamen muaf tutacağını düşünmek.
Frequently asked questions
Gürcistan'da UBO bilgileri halka açık mıdır?
Şirket ortaklık yapıları Gürcistan İşletme Sicili (NAPR) üzerinden kamuya açık olsa da, bazı durumlarda banka içi KYC süreci gibi ikincil katmanlardaki UBO detayları yalnızca yetkili makamlar ve finans kuruluşları tarafından görülür. Tapu kayıtları şeffaftır ancak mülk şirket üzerindeyse, arkasındaki kişiyi bulmak için ticaret sicili sorgulaması gerekir.
Şirketim aracılığıyla 150.000 USD değerinde mülk alsam ikamet izni alabilir miyim?
Evet, ancak UBO olduğunuzu kanıtlamanız gerekir. Şirket üzerinden yapılan alımlarda, mülk değerinin en az 150.000 USD karşılığı olması ve sizin şirketin tek veya hakim ortağı olmanız şarttır. KDV dahil fiyat üzerinden değerlendirme yapılır.
KDV (KAT) ödemesi UBO'nun sorumluluğunda mıdır?
Gürcistan'da yeni inşa edilen mülklerde %18 KDV, geliştirici tarafından ilan edilen fiyata dahildir. UBO, mülkü doğrudan veya şirketi üzerinden alırken bu vergiyi fiyata dahil olarak öder; ek bir KDV beyanı bireysel olarak gerekmez.
Bankalar UBO bilgisini neden talep eder?
Gürcistan bankaları, uluslararası kara para aklama (AML) ve terörizmin finansmanı ile mücadele yasalarına tabidir. Mülk alımı için transfer edilen fonun gerçek kaynağını (Source of Wealth) ve bu fonun nihai sahibini doğrulamak yasal zorunluluktur.
Also available in: AR · DE · EN · ES · FR · HE · IT · KA · NL · RU · UK