Come acquisire la residenza fiscale in Georgia: Regole, Agevolazioni e Strategie

In Georgia, la residenza fiscale è regolata dall'Articolo 34 del Codice Tributario. Essere residenti fiscali significa essere soggetti alle leggi fiscali del paese per l'anno d'imposta considerato. È essenziale notare che la residenza fiscale non coincide necessariamente con il possesso di un permesso di soggiorno (Residence Permit). Un individuo può essere residente fiscale senza avere un permesso di soggiorno a lungo termine, e viceversa. Il sistema si basa principalmente sulla presenza fisica o sulla dimostrazione di una ricchezza significativa combinata con legami economici nel paese.

Il metodo principale per diventare residente fiscale è la permanenza fisica. Qualsiasi individuo che trascorra più di giorni in Georgia durante un periodo di 12 mesi consecutivi che termina nell'anno fiscale corrente è considerato residente fiscale. ### Caratteristiche della regola:

• Il conteggio include il giorno di entrata e il giorno di uscita.
• Non è necessario che i giorni siano consecutivi.
• Il periodo di tempo trascorso in Georgia da individui con status diplomatico o in transito non viene conteggiato.

La Georgia offre un'eccezione unica alla regola della presenza fisica per i 'High Net Worth Individuals'. Questo programma permette di ottenere la residenza fiscale senza risiedere nel paese per 183 giorni. ### Requisiti principali:

1. Ricchezza Provata: Dimostrare un patrimonio netto superiore a GEL o un reddito annuo superiore a GEL negli ultimi tre anni.

2. Legame con la Georgia: Possedere un permesso di soggiorno georgiano o dimostrare un reddito di fonte georgiana di almeno GEL.

Questo status deve essere rinnovato annualmente e richiede una verifica documentale rigorosa da parte del Revenue Service.

L'attrattiva principale della Georgia è l'applicazione di un principio di tassazione territoriale quasi integrale per le persone fisiche. Ai sensi del codice fiscale, il reddito ricevuto da una persona fisica residente che non deriva da fonti georgiane è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT). ### Aliquote Standard:

• Reddito di fonte estera:.
• Interessi, Dividendi, Royalties: Spesso tassati al alla fonte, ma esenti se di fonte estera.
• Plusvalenze: (esenzioni applicabili dopo anni di possesso per asset non commerciali).

Uno degli strumenti più potenti per i nomadi digitali e i consulenti è lo status di 'Small Business'. Questo regime riduce drasticamente il carico fiscale per le ditte individuali (Individual Entrepreneurs).

Condizioni:

• Fatturato annuo fino a GEL.
• Aliquota fiscale del sul fatturato lordo.
• Se il fatturato supera la soglia, l'aliquota sale al fino alla fine dell'anno fiscale.

Nota bene: Alcune attività, come la consulenza finanziaria o il gioco d'azzardo, non possono beneficiare di questo regime.

L'investimento immobiliare è spesso il primo passo verso la residenza legale, che facilita la residenza fiscale HNWI. La soglia minima per l'investimento immobiliare finalizzato al permesso di soggiorno è di USD.

L'imposta sul Valore Aggiunto (IVA):

In Georgia, l'IVA sulle nuove costruzioni è del. È fondamentale ricordare che, per legge, i prezzi pubblicizzati dagli sviluppatori immobiliari devono già includere l'IVA. Non vi è alcuna esenzione IVA per gli acquirenti stranieri di nuove proprietà monumentali o residenziali di nuova costruzione. L'imposta sulla proprietà (Property Tax) per i residenti varia dallo allo in base al reddito familiare globale.

Ottenere la residenza fiscale richiede precisione burocratica. Ecco il percorso standard:

1. Ingresso e Soggiorno: Monitoraggio dei giorni di presenza fisica per raggiungere quota.

2. Registrazione Fiscale: Ottenimento del Tax ID presso il Revenue Service (RS.ge).

3. Domanda di Certificato: Richiesta formale del certificato di residenza fiscale dopo il raggiungimento dei requisiti.

4. Verifica HNWI (se applicabile): Sottomissione dei bilanci e delle prove patrimoniali tradotte e apostillate.

5. Emissione: Il certificato ha generalmente validità per un anno fiscale specifico.

Per la procedura standard (183 giorni):

• Copia passaporto con timbri di entrata/uscita.
• Calcolo dei giorni documentato.

Per il programma HNWI:

• Prove di patrimonio (estratti conto, certificati di proprietà, perizie).
• Prove di reddito degli ultimi 3 anni.
• Certificato di buona salute finanziaria.
• Documenti tradotti in georgiano e legalizzati/apostillati.

Rispetto ai regimi europei come il NHR portoghese (ormai in fase di transizione) o il regime forfettario greco, la Georgia offre una barriera all'ingresso molto più bassa e una gestione contabile semplificata. A differenza di Dubai, la Georgia possiede una vasta rete di trattati contro le doppie imposizioni (DTA), essenziale per chi ha ancora interessi economici in Europa.

Scenario A: Il Nomade Digitale

Un consulente software fattura EUR/anno. Registrandosi come Small Business in Georgia, paga solo il (più circa di contributi pensionistici se applicabile). Grazie alla residenza fiscale, non è tassato sui dividendi esteri.

Scenario B: L'Investitore HNWI

Un investitore vive tra Londra e il sud-est asiatico. Possiede asset per USD. Ottiene la residenza fiscale georgiana senza risiedervi, proteggendo i suoi redditi globali tramite la tassazione territoriale e le DTA, a condizione di non attivare la residenza fiscale in altri paesi.