Georgische fiscale residentie: Een diepe duik voor wereldwijde investeerders en HNWI

De belangrijkste methode om een Georgisch fiscaal resident te worden is de fysieke aanwezigheidstest. Een individu wordt een fiscaal resident als deze meer dan dagen in het land doorbrengt gedurende een aaneengesloten periode van 12 maanden. Deze regel wordt automatisch toegepast door de belastingdienst.

Belangrijke berekeningsfactoren

• Aankomst en vertrek: Zowel de dag van aankomst als de dag van vertrek tellen als volledige dagen.
• Doel van het bezoek: De reden voor het verblijf (toerisme, werk of investering) verandert niets aan de berekening.
• Documentatie: Residenten moeten een 'Border Crossing Report' van het Ministerie van Binnenlandse Zaken bijhouden om hun aanwezigheid aan te tonen.

Georgië biedt een uniek traject voor individuen die geen dagen in het land willen doorbrengen. Om in aanmerking te komen als een HNWI fiscaal resident, moet een individu een vermogen aantonen van minstens GEL of een jaarinkomen van meer dan GEL over de afgelopen drie jaar.

Aanvullende vereisten

Naast de drempel voor vermogen of inkomen moet de aanvrager voldoen aan een van de volgende voorwaarden:

1. In het bezit zijn van een Georgische verblijfsvergunning (op basis van werk, investering of onroerend goed).

2. Een in Georgië gegenereerd inkomen aantonen van minstens GEL.

Deze status moet jaarlijks worden vernieuwd via de belastingdienst.

De Small Business status is een grote trekpleister voor freelancers en micro-ondernemers. Als een individu zich registreert als individueel ondernemer en de 'Small Business' status verkrijgt, betalen zij slechts belasting op de omzet tot GEL.

Beperkingen

• Verboden activiteiten: Bepaalde sectoren zoals gokken, financiële diensten en juridisch advies kunnen geen gebruikmaken van deze status.
• Overschrijding van de drempel: Als de omzet de drempel overschrijdt, stijgt het belastingtarief naar.
• Werknemers: U kunt werknemers aannemen, maar loonbelasting is nog steeds van toepassing op hun salarissen.

Georgië hanteert een territoriaal belastingsysteem voor individuen. Volgens de belastingwet is 'inkomen uit buitenlandse bron' over het algemeen vrijgesteld van Georgische inkomstenbelasting.

Definiëren van buitenlandse bron

Analyse suggereert dat inkomen uit een 'buitenlandse bron' komt als de activiteit die het genereert niet in Georgië is gevestigd. Echter, voor werknemers op afstand geldt dat als het werk fysiek wordt uitgevoerd terwijl de persoon in Georgië is, de belastingdienst dit als Georgisch inkomen kan beschouwen. Deskundig advies is vereist om specifieke dienstverleningsmodellen te toetsen.

Ondernemen in Georgië biedt het voordeel van het 'Estse Model'. Bedrijven betalen geen winstbelasting over geherinvesteerde winsten. Belasting wordt pas geactiveerd bij het uitkeren van dividenden.

Belastingtarieven

• Vennootschapsbelasting:.
• Dividendbelasting:.

Dit maakt een snelle kapitaalopbouw binnen een Georgische entiteit mogelijk voor verdere investeringen of operationele uitbreiding.

Bij de aankoop van onroerend goed als onderdeel van een residentiestrategie, moeten investeerders letten op de BTW-behandeling. De Georgische wet verplicht een BTW van op nieuwbouwwoningen.

Prijs-transparantie

Het is standaardpraktijk voor ontwikkelaars om deze BTW in de adviesprijs op te nemen. Kopers betalen dit niet als extra kosten bovenop de contractprijs, maar zij moeten controleren of de ontwikkelaar hier rekening mee heeft gehouden. Transacties op de secundaire markt tussen particulieren zijn doorgaans vrijgesteld van BTW.

Georgië heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) getekend met meer dan landen, waaronder het grootste deel van de EU, het VK en de VAE. Deze verdragen zorgen ervoor dat inwoners niet twee keer belasting betalen over hetzelfde inkomen.

Verdragsvoordelen

• Verlaagde bronbelasting: Verdragen verlagen vaak de bronbelasting op dividenden, rente en royalty's.
• Tie-breaker regels: Als twee landen een individu als inwoner claimen, bieden DTA's 'tie-breaker' regels op basis van permanent tehuis, het centrum van vitale belangen of de gewone verblijfplaats.

Het proces voor het verkrijgen van fiscale residentie hangt af van het gekozen pad.

1. Fysieke aanwezigheid: Er is geen formele aanvraag nodig voor de status, maar een 'Tax Residency Certificate' moet aan het einde van het jaar worden aangevraagd via het RS.ge portaal.

2. HNWI-traject: Vereist een formele aanvraag bij de belastingdienst. Het proces omvat documentvertaling, notariële bekrachtiging en een beoordelingsperiode van ongeveer weken.

3. Small Business: Registratie als individueel ondernemer duurt werkdag bij de Public Service Hall, waarbij de belastingstatus actief is vanaf de eerste dag van de volgende maand.

Residentie vs. Fiscale Residentie

Veel investeerders verwarren de eigendoms-verblijfsvergunning van USD met fiscale residentie. Het bezitten van vastgoed en het hebben van een 'Residentiekaart' maakt u niet automatisch een fiscaal resident. U moet nog steeds voldoen aan de criteria voor fysieke aanwezigheid of de HNWI-criteria.

CRS-rapportage

Georgië heeft zich gecommitteerd aan de Common Reporting Standard. Dit betekent dat Georgische banken rekeninginformatie zullen delen met de belastingautoriteiten van uw andere landen van residentie. Transparantie is nu een vereiste, geen optie.

De Digitale Nomade

Een individu brengt dagen door in Tbilisi terwijl hij werkt voor een Amerikaans bedrijf. Zij activeren hiermee de Georgische fiscale residentie. Onder territoriale regels kan hun uit de VS afkomstige salaris onbelast blijven in Georgië als zij hun zaken correct beheren, hoewel Amerikaanse staatsburgers nog steeds te maken hebben met verplichtingen in hun thuisland.

De Vastgoedbelegger

Een investeerder koopt drie appartementen voor USD. Zij verkrijgen een verblijfsvergunning maar bezoeken Georgië slechts 2 weken per jaar. Zij zijn geen Georgisch fiscaal resident, tenzij zij zich aanmelden en kwalificeren via het HNWI-programma.